國(guó)際碳中和背景下我國(guó)開(kāi)征碳稅的策略選擇

　　導(dǎo)語(yǔ)：當(dāng)前，受全球日益嚴(yán)峻的環(huán)境影響，世界主要國(guó)家紛紛制定碳中和時(shí)間表，我國(guó)在第75屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)上明確提出“3060”碳排放目標(biāo)，在體現(xiàn)大國(guó)擔(dān)當(dāng)?shù)耐瑫r(shí)，也意味著我國(guó)將在減排上面臨艱巨任務(wù)和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國(guó)需要在碳減排工具、制度和政策的選擇上統(tǒng)籌兼顧，在已實(shí)施碳排放權(quán)交易試點(diǎn)的背景下，適時(shí)開(kāi)征碳稅將成為加大碳減排調(diào)控力度的重要選擇。筆者通過(guò)闡述碳稅對(duì)實(shí)現(xiàn)碳中和目標(biāo)具有重要作用，總結(jié)碳稅的國(guó)際發(fā)展歷程、特點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)啟示，分析我國(guó)開(kāi)征碳稅的積極條件和影響因素，提出我國(guó)開(kāi)征碳稅的實(shí)施策略。

　　碳稅對(duì)實(shí)現(xiàn)碳中和目標(biāo)具有重要作用

　　碳稅最先于20世紀(jì)90年代初在北歐國(guó)家實(shí)施，目前已在多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家和少部分發(fā)展中國(guó)家施行。當(dāng)前，碳稅主要是針對(duì)不同類型溫室氣體排放行為征收的一種稅，國(guó)際主流是對(duì)消耗化石燃料(如煤炭、天然氣、石油燃料等)所產(chǎn)生的二氧化碳排放行為征收的一種稅收。碳稅征收源自環(huán)境負(fù)外部性和“庇古稅”“污染者付費(fèi)原則”和提倡“雙重紅利”等理論，目前，碳稅征收的合理性日益被各方所接受。

　　碳稅和碳排放權(quán)交易作為間接減排的兩種手段，從制度設(shè)計(jì)到運(yùn)行條件，二者相比較，碳稅具有明顯的優(yōu)點(diǎn)：碳稅征收相對(duì)靈活，成本低，適用對(duì)象廣;碳稅符合污染者付費(fèi)原則，相對(duì)更公平、更透明;征收碳稅可以為政府獲得收入，并用于節(jié)能減排。部分發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)施碳稅績(jī)效評(píng)估顯示，征收碳稅對(duì)降低能源消耗和減少碳排放具有積極效果，在推動(dòng)節(jié)能減排技術(shù)應(yīng)用和進(jìn)步等方面發(fā)揮了重要作用，已成為實(shí)現(xiàn)碳中和目標(biāo)的重要減排手段。

　　碳稅的洲際間發(fā)展歷程及特點(diǎn)

　　歐洲。截至2021年4月，歐洲共有19個(gè)國(guó)家引入碳稅。從引入時(shí)間上看，芬蘭、荷蘭自1990年開(kāi)始征收碳稅，盧森堡自2021年開(kāi)始征收碳稅。從征稅的范圍來(lái)看，各國(guó)碳稅的征稅行業(yè)包括工業(yè)、礦業(yè)、農(nóng)業(yè)、航運(yùn)等;碳稅的征稅對(duì)象逐步從一次能源產(chǎn)品，如煤、天然氣，擴(kuò)大到二次能源產(chǎn)品，如電力等。征收范圍不同，導(dǎo)致碳稅涵蓋的轄區(qū)溫室氣體排放份額存在差異，其中，烏克蘭份額最高，占比為71%;挪威、盧森堡緊隨其后，分別為66%和65%;西班牙的碳稅僅適用于氟化氣體，占比為3%;拉脫維亞占比也為3%。從稅率來(lái)看，瑞典征收的碳稅稅率最高，每噸碳排放116.33歐元(137美元)，其次是瑞士和列支敦士登，每噸碳排放為85.76歐元(101美元)，波蘭碳稅率最低，每噸碳排放為0.07歐元(0.08美元)。

　　亞洲。亞洲有三個(gè)國(guó)家實(shí)施碳稅或準(zhǔn)碳稅，分別為日本、印度和新加坡。從引入時(shí)間上看，日本于2007年開(kāi)始征收碳稅，主要是針對(duì)二氧化碳排放征收的獨(dú)立稅種，2012年10月改名為全球氣候變暖對(duì)策稅;印度自2010年開(kāi)始對(duì)煤炭征稅;新加坡自2017年開(kāi)始提議征收碳稅，《碳定價(jià)法》于2018年3月20日通過(guò)并于2019年起實(shí)施。從征稅的范圍來(lái)看，日本對(duì)石油、煤炭和液化氣等能源征稅;印度不直接對(duì)碳排放征稅，只對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口的煤炭征稅;新加坡則只針對(duì)大型排放者征收碳稅。從稅率來(lái)看，日本征收碳稅初期的稅率為2400日元/噸碳，2011年日本對(duì)碳稅征收方式和稅率進(jìn)行改革，稅率為289日元/噸二氧化碳排放量;印度最初設(shè)定為每噸煤50盧比(70美分)，截至2020年，煤炭稅為每噸400盧比(5.6美元/公噸);新加坡每噸溫室氣體排放征收5新元(3.67美元)的稅。

　　美洲。美洲局部或全面征收碳稅的國(guó)家共有三個(gè)，分別是加拿大、美國(guó)和哥斯達(dá)黎加。從引入時(shí)間上看，加拿大魁北克省自2007年10月1日起開(kāi)始征收碳稅，其他省份也陸續(xù)開(kāi)征碳稅，聯(lián)邦政府碳稅從2019年起實(shí)行;美國(guó)碳稅征收主要為地方行為，美國(guó)科羅拉多州的大學(xué)城圓石市自2006年11月開(kāi)始征收碳稅，2008年舊金山灣區(qū)九個(gè)縣的灣區(qū)空氣質(zhì)量管理區(qū)通過(guò)了對(duì)企業(yè)征收碳稅的決議;哥斯達(dá)黎加于1997年開(kāi)征碳稅。從征稅的范圍來(lái)看，加拿大主要針對(duì)汽油、煤炭、天然氣征稅;美國(guó)已開(kāi)征碳稅的地方主要針對(duì)自燃煤發(fā)電征稅;哥斯達(dá)黎加對(duì)碳?xì)淙剂险魇仗级悺亩惵蕘?lái)看，加拿大魁北克省最初制定的稅率約為3.5美元/噸二氧化碳排放量，2019年聯(lián)邦碳稅稅率為20美元/噸二氧化碳排放量;美國(guó)圓石市實(shí)行住宅用戶的稅收為0.0049美元/kWh、商業(yè)用戶為0.0009美元/kWh、工業(yè)用戶為0.0003美元/kWh的征收標(biāo)準(zhǔn)，舊金山灣區(qū)九個(gè)縣的稅率為4.4美分/噸二氧化碳排放量;哥斯達(dá)黎加對(duì)碳?xì)淙剂险魇?.5%的碳稅。

　　大洋洲及非洲。大洋洲及非洲有三個(gè)國(guó)家曾計(jì)劃實(shí)施過(guò)碳稅或正在實(shí)施碳稅。從引入時(shí)間上看，2012年7月澳大利亞聯(lián)邦政府出臺(tái)了碳稅，2014年7月廢除立法，澳大利亞成為第一個(gè)廢除碳稅的國(guó)家，取而代之的是，政府設(shè)立了減排基金;新西蘭于2005年初曾提出碳稅，計(jì)劃于2007年4月起生效，后因反對(duì)聲強(qiáng)烈，于2005年12月被放棄;南非于2010年首次宣布了碳稅，最終于2019年通過(guò)。從征稅的范圍來(lái)看，澳大利亞主要對(duì)500家電力、交通、工業(yè)和礦產(chǎn)企業(yè)消耗化石燃料征稅;新西蘭計(jì)劃對(duì)國(guó)民排放二氧化碳或其他溫室氣體征收“碳排放”稅;南非征稅范圍包括所有化石燃料。從稅率來(lái)看，澳大利亞聯(lián)邦政府稅率為16.45美元/噸二氧化碳排放量;南非碳稅稅率為8.32美元/噸二氧化碳排放量。

　　碳稅國(guó)際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)的啟示

　　簡(jiǎn)易的征稅依據(jù)有利于推廣操作。碳稅的征稅依據(jù)有兩種：按二氧化碳排放量征稅和BTU碳稅(即按碳含量征稅)。第一種能直接反映排放量，可以持續(xù)監(jiān)測(cè)排放主體的減排數(shù)據(jù)，便于形成正向激勵(lì)，但需要排放主體配備專業(yè)的二氧化碳監(jiān)測(cè)設(shè)備，技術(shù)管理專業(yè)性強(qiáng)、實(shí)施成本較高，目前僅波蘭、捷克等少數(shù)國(guó)家采用。第二種通過(guò)燃料的含碳量和消耗燃料總量計(jì)算二氧化碳排放量，這在技術(shù)管理上簡(jiǎn)單可行，實(shí)施成本也相對(duì)較低，是國(guó)際上廣泛采用的方法，如丹麥、挪威、瑞典、日本、英國(guó)和印度等都在使用此種方法。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展成本較高且相關(guān)技術(shù)落后的發(fā)展中大國(guó)，采用第二種征稅依據(jù)顯然更有利于碳稅的推廣操作。

　　推薦閱讀：低碳經(jīng)濟(jì)論文寫幾千字符合要求