基于A公司資金管理問題的探討

　　摘要：企業(yè)運(yùn)行的根本目的便是獲取利益，只有獲取了利益，企業(yè)才有不斷進(jìn)步與發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度及其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中，資金管理這一內(nèi)容所發(fā)揮的作用極其關(guān)鍵。

　　本文源自當(dāng)代電力文化【2020年第25期】《當(dāng)代電力文化》(月刊)創(chuàng)刊于2013年，雜志是中國(guó)電力政研會(huì)會(huì)刊，由中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)主管、中國(guó)電力職工思想政治工作研究會(huì)主辦?！懂?dāng)代電力文化》辦刊方針是“觀察電力文化熱點(diǎn)，啟迪電力文化智慧，提升電力文化價(jià)值”。

　　關(guān)鍵詞：資金管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理

　　在現(xiàn)代企業(yè)管理制度及其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中，資金管理這一內(nèi)容所發(fā)揮的作用極其關(guān)鍵。資金管理不但與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)效率存在緊密聯(lián)系，對(duì)于企業(yè)資金流是否通暢、資金鏈?zhǔn)欠癜踩约百Y金使用效率的高低所造成的影響也是不可忽視的。

　　1.強(qiáng)化資金管理對(duì)于A公司的重要性

　　資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)運(yùn)行的根本目的便是獲取利益，只有獲取了利益，企業(yè)才有不斷進(jìn)步與發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，才能給社會(huì)、給國(guó)家、給人民生產(chǎn)出更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，只有擁有了強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，企業(yè)才有更大發(fā)展空間。

　　一是強(qiáng)化資金管理是A公司財(cái)政部門的主要任務(wù)，有利于A公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)A公司的管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要想達(dá)到對(duì)企業(yè)很好的管理，讓A公司財(cái)政部門高效運(yùn)轉(zhuǎn)起來，就必須讓他們清楚自己的主要工作即強(qiáng)化資金管理，維護(hù)公司的利益。

　　二是強(qiáng)化資金管理是A公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展的物質(zhì)保障，有利于經(jīng)營(yíng)者維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)效益。如何維護(hù)好、發(fā)展好、實(shí)現(xiàn)好公司的經(jīng)濟(jì)效益，是每個(gè)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者需要考慮的首要問題。A公司想要在經(jīng)濟(jì)上得到很大的突破，就必須從內(nèi)部管理與外部發(fā)展相結(jié)合。在內(nèi)部管理上，重視財(cái)務(wù)部門的工作能力、工作水平、工作效率，加強(qiáng)對(duì)工作人員的職業(yè)道德修養(yǎng)以及工作能力的培訓(xùn)，減少內(nèi)部管理出現(xiàn)問題而造成的資金流失問題;從外部發(fā)展來說，控制生產(chǎn)成本，減少資金支出。

　　三是強(qiáng)化資金管理有利于提高企業(yè)的其他方面的工作效率，能夠增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。強(qiáng)化資金管理能夠?yàn)锳公司節(jié)約很多的成本，最重要的是能夠讓A公司的資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)起來，能夠靈活的調(diào)動(dòng)資金，帶動(dòng)其他部門的發(fā)展，減少其他部門資金方面的困擾，提高其他部門的工作效率，A公司的工作效率提高了，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力也便會(huì)增強(qiáng)。

　　2.A公司在資金管理方面存在的不足之處

　　一是沒有一種長(zhǎng)期預(yù)算資金管理意識(shí)。在資金的整個(gè)循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒有充分考慮時(shí)間價(jià)值問題。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。資金管理主要包括余額管理和資金流量管理。對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。

　　二是資金管理的相關(guān)制度的執(zhí)行力度不夠。制度是A公司者對(duì)企業(yè)進(jìn)行很好的管理而提出的措施，它在一定程度上可以解決A公司的資金管理方面的矛盾，如果A公司對(duì)資金管理的相關(guān)制度不夠重視，不能夠嚴(yán)格遵守，那么我們的A公司的資金管理必然會(huì)存在著問題。

　　三是資金管理手段落后，使用效益低下。隨著企業(yè)的迅速發(fā)展，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的越來越多，這就出現(xiàn)如何對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制管理的問題。由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中付出了沉重的代價(jià)。由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款。

　　3.如何解決A公司在資金管理方面的問題

　　一是完善A公司資金管理方面的制度，提高資金管理相關(guān)制度的執(zhí)行度，A公司資金管理的相關(guān)制度的執(zhí)行力度之所以會(huì)不夠，歸根結(jié)底還是企業(yè)的制度不夠完善，對(duì)于工作人員不能起到約束的作用，所以，要想解決A公司的資金管理問題，完善A公司的資金管理方

　　面的制度是重中之重。

　　二是建立A公司的監(jiān)督機(jī)制，增加資金管理信息的真實(shí)性。A公司的監(jiān)督機(jī)制對(duì)于企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)控，包括財(cái)政部門，這讓他們沒有空子可鉆，所以，資金管理信息自然會(huì)具備真實(shí)性。

　　三是應(yīng)用現(xiàn)代化資金管理工具。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。在企業(yè)中大力利用新的資金管理手段和模式，而計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。并且可以借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)資金管理效率。ERP 系統(tǒng)簡(jiǎn)化了采購(gòu)、銷售與財(cái)務(wù)之間的流程過程，充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。

　　四是實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫(kù)”現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

　　4.結(jié)語

　　綜上所述，A公司的資金管理對(duì)于A公司的整體發(fā)展具有相當(dāng)重要的作用。但是由于在企業(yè)管理制度、管理技術(shù)等等方面較落后，A公司的資金管理存在著很多的問題。這樣的話，資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，很容易引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失，違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

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