第一篇：企業(yè)財務(wù)管理的加強措施

一、企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)財務(wù)管理的主要目標(biāo)有以下三個方面的內(nèi)容組成：首先是在企業(yè)當(dāng)中建立目標(biāo)激勵的機制，從而調(diào)動企業(yè)當(dāng)中各個部門以及全體員工參與到財務(wù)管理當(dāng)中的主動性，從而推動企業(yè)員工樹立起完成財務(wù)管理目標(biāo)的責(zé)任心，激勵員工為完成財務(wù)管理目標(biāo)而奮斗。其次是要建立一個約束機制，從而完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，約束企業(yè)內(nèi)部各個部門的經(jīng)濟(jì)行為，從而確保他們的行為符合企業(yè)整體利益的要求。最后是推動企業(yè)內(nèi)部民主理財?shù)膶崿F(xiàn)，從而提高職工在企業(yè)當(dāng)中的主人翁地位，進(jìn)一步完善企業(yè)監(jiān)督機制，從而提高企業(yè)的管理水平以及經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財務(wù)管理的常見問題

我國企業(yè)雖然都高度重視財務(wù)管理工作，但是因為在管理制度以及管理方面存在的缺陷，而導(dǎo)致財務(wù)管理過程中出現(xiàn)一些問題。

1.資金管理不善

很多企業(yè)的資金結(jié)算不夠正規(guī)，一些企業(yè)為了逃避政府以及銀行監(jiān)督，選擇多頭開戶，同時在業(yè)務(wù)開展過程中共往往以私結(jié)算，導(dǎo)致各個銀行的結(jié)算賬戶閑置不用。除此之外，一些企業(yè)的賬目比較混亂，只記銀行賬而忽略現(xiàn)金賬，因此對國家稅務(wù)征收監(jiān)管帶來不利影響。最后是很多企業(yè)賬外設(shè)賬，導(dǎo)致會計信息的嚴(yán)重失真。企業(yè)自身的記錄賬目為一套，提交給財政以及稅務(wù)部門的賬目則另外建立，從而使得企業(yè)的財務(wù)會計信息缺乏真實性。

2.度不夠健全

企業(yè)財務(wù)管理需要制度支撐，是一種科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨?，不過在目前情況下，我國很多企業(yè)對財務(wù)管理的重視不夠，制度建設(shè)滯后，這些問題在中小型企業(yè)當(dāng)中體現(xiàn)的最為明顯。中小型企業(yè)當(dāng)中一些投資人集所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)于一身，所以在企業(yè)財務(wù)管理的過程當(dāng)中，往往憑借個人的主管意愿做決定，因而有著非常明顯的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理混亂，更罔談制度建設(shè)。

3.人才隊伍建設(shè)落后

我國企業(yè)財務(wù)管理過程中存在著人才隊伍建設(shè)嚴(yán)重落后的問題。很多企業(yè)的財務(wù)人員變更非常頻繁，同時素質(zhì)較低。一些企業(yè)雖然配置財務(wù)人員，但是這些員工卻不能根據(jù)《企業(yè)會計制度》來履行自己的職責(zé)。再加上企業(yè)當(dāng)中人才的流動較快，變更后的企業(yè)財務(wù)人員，一方面缺乏正規(guī)專業(yè)訓(xùn)練，從而缺少財經(jīng)知識，另一方面也對企業(yè)的財務(wù)狀況不夠了解，從而難以將財務(wù)管理工作落到實處。

三、加強企業(yè)財務(wù)管理的措施

財務(wù)管理對企業(yè)降低運營成本提高經(jīng)濟(jì)效益有著重要作用，因此企業(yè)要高度重視，采取各種措施提高財務(wù)管理的質(zhì)量。

1.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念

企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，這是加強財務(wù)管理工作的前提條件。首先，企業(yè)的財務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變觀念，主動參與企業(yè)運營決策的整個過程當(dāng)中，為企業(yè)的各種決策提供服務(wù)。財務(wù)管理部門要充分發(fā)揮理財藝術(shù)，挖掘財會信息的的潛力，從而幫助企業(yè)的管理人員在生產(chǎn)經(jīng)營以及技術(shù)創(chuàng)新等活動進(jìn)行成本、風(fēng)險、效益以及籌資等多角度進(jìn)行策劃，提高企業(yè)決策的科學(xué)性。其次是要建立預(yù)算控制制度，同時編制財務(wù)計劃，進(jìn)而充分發(fā)揮出預(yù)算計劃對財務(wù)管理的控制以及協(xié)調(diào)作用，盡可能地克服企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中的盲目性。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)將財務(wù)分析以及會計報表作為財務(wù)管理的重要手段，通過使用財務(wù)分析來做好各項活動的事前控制，進(jìn)一步根據(jù)資產(chǎn)損益表以及負(fù)債表來確定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)運營的管理當(dāng)中存在的問題。

2.強化資金管理

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理最為核心的內(nèi)容，因此需要引起企業(yè)的高度重視。未經(jīng)企業(yè)的授權(quán)，企業(yè)各個部門以及子公司不能擅自展開融資業(yè)務(wù)，也不能用企業(yè)的財產(chǎn)或者信來抵押、擔(dān)保等進(jìn)行變相的融資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的管理委員會，來負(fù)責(zé)對資金管理進(jìn)行審批，同時分配各個業(yè)務(wù)部門的資金額度，審議各種資金的利用方案。財務(wù)部門是企業(yè)自有資金的管理部門，主要的工作內(nèi)容如下：制定企業(yè)自有資金管理方面的制度和措施，負(fù)責(zé)企業(yè)自有資金的籌集以及計劃，審批企業(yè)內(nèi)部自有資金賬戶的設(shè)置、變更以及注銷，對企業(yè)的資金管理進(jìn)行指導(dǎo)以及監(jiān)督，同時要制作企業(yè)的資金報表，收集、整理并且分析企業(yè)自有資金的相關(guān)信息以及政府出臺的政策法規(guī)，從而為企業(yè)的資金管理提供建議。除此之外財務(wù)管理部門還需要負(fù)責(zé)企業(yè)員工的費用報銷以及借款的資金劃付，同時規(guī)劃建設(shè)企業(yè)資金管理的管理網(wǎng)絡(luò)，從而構(gòu)構(gòu)建一體化的企業(yè)資金管理體系。

3.搭建財務(wù)信息平臺

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)信息平臺，集中管理以及監(jiān)控企業(yè)各項財務(wù)數(shù)據(jù)，從而做到財務(wù)的集中統(tǒng)一，這樣才能夠做好企業(yè)與下屬單位財務(wù)信息的溝通。在加強財務(wù)管理工作的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入集中管理模式，建立財務(wù)管理系統(tǒng)，收集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，同時確保財務(wù)信息的動態(tài)同步，做到財務(wù)信息與各項業(yè)務(wù)的同步，提高財務(wù)管理的及時性。企業(yè)通過建立財務(wù)信息平臺，可以有效提高企業(yè)的財務(wù)管理以及監(jiān)控水平，從而細(xì)化財務(wù)管理的垂直化操作，進(jìn)一步擺脫因為企業(yè)財務(wù)信息的分散而導(dǎo)致的監(jiān)控力度缺失帶來的資金風(fēng)險以及經(jīng)營風(fēng)險。除此之外，通過財務(wù)信息平臺建設(shè)，企業(yè)還能夠及時把握下屬單位的財務(wù)管理信息，從而確保企業(yè)管理人員及時掌握資金的占用、使用情況，貫徹資金管理制度。

4.建立財務(wù)總監(jiān)制度

現(xiàn)代企業(yè)尤其是對那些大型企業(yè)來說，可以在財務(wù)管理的過程中建立財務(wù)總監(jiān)制度。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的高級管理人員來任命，從而代表企業(yè)對各項財務(wù)活動行使管理以及監(jiān)督職能。加強企業(yè)財務(wù)管理離不開對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督與控制。財務(wù)總監(jiān)可以作為財務(wù)管理工作的責(zé)任人，直接參與到財務(wù)活動管理的過程當(dāng)中，從而在財務(wù)管理當(dāng)中發(fā)揮監(jiān)督控制的作用。財務(wù)總監(jiān)一方面要做好會計工作例如稅務(wù)籌劃、資本運營以及投資融資等，另一方面也需要做好財務(wù)工作例如、會計核算、會計監(jiān)督、成本管理以及預(yù)算管理等，同時隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展，在財務(wù)管理當(dāng)中必然涉及越來越多的環(huán)節(jié)，這就要求財務(wù)管理將工作覆蓋到企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，對每項具體的業(yè)務(wù)以及崗位都做出相應(yīng)的規(guī)范，同時在實踐中也要嚴(yán)格落實，進(jìn)而做到業(yè)務(wù)管理以及財務(wù)管理的協(xié)調(diào)。

作者：孫文婕 單位：河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第四地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院

第二篇：企業(yè)財務(wù)管理及核心能力

一、企業(yè)財務(wù)核心能力的價值性

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)核心能力的價值性是通過現(xiàn)金在目前市場價值中體現(xiàn)出來的，也反映了整個經(jīng)濟(jì)當(dāng)中的運行效率，或是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的能力以及自身競爭能力的體現(xiàn)。在很大程度上看，企業(yè)財務(wù)核心力的價值衡量企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的盈利能力。在實際的經(jīng)營過程中主要體現(xiàn)在如下幾個方面：一是企業(yè)盈利能力的持續(xù)性；二是企業(yè)經(jīng)營過程中盈利能力的潛力；三是企業(yè)經(jīng)營過程中盈利能力的體現(xiàn)。

二、企業(yè)可持續(xù)盈利增長能力與財務(wù)核心能力互相促進(jìn)

企業(yè)財務(wù)核心能力主要體現(xiàn)在企業(yè)投資能力、籌資能力、分配能力、資金使用能力和企業(yè)盈利可持續(xù)發(fā)展能力。其中企業(yè)盈利增長的可持續(xù)發(fā)展能力是企業(yè)財務(wù)核心能力的重要體現(xiàn)。企業(yè)在經(jīng)營過程中，財務(wù)管理目標(biāo)和財務(wù)核心能力都會在企業(yè)最終的盈利情況中表現(xiàn)出來。另外，盈利也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要目標(biāo)，是企業(yè)實現(xiàn)長久發(fā)展的根本目的?，F(xiàn)代企業(yè)只有在盈利的基礎(chǔ)上健康、合理的發(fā)展，才能實現(xiàn)財務(wù)管理在企業(yè)中的作用。企業(yè)財務(wù)、財務(wù)管理和企業(yè)可持續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

三、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)與財務(wù)核心能力之間的互相滲透

1.財務(wù)管理目標(biāo)與財務(wù)核心能力的統(tǒng)一性

企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)是為了提升企業(yè)財務(wù)管理中的核心能力。它不僅僅是企業(yè)財務(wù)管理的短期目標(biāo)，更是企業(yè)財務(wù)各項管理活動的根本出發(fā)點和根本歸屬。將企業(yè)財務(wù)核心能力作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，這會使企業(yè)財務(wù)管理在組織、指標(biāo)系數(shù)等方面更加的統(tǒng)一、和諧。因此，在企業(yè)財務(wù)能力指標(biāo)上必須將企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容放到里面，使財務(wù)管理目標(biāo)與財務(wù)核心能力具有統(tǒng)一性。

2.財務(wù)管理目標(biāo)與財務(wù)核心能力具有一致性

企業(yè)可持續(xù)創(chuàng)新能力是目前企業(yè)核心能力的重要組成部分。從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度上看，企業(yè)創(chuàng)新能力包括企業(yè)的觀念、企業(yè)的科技產(chǎn)品、企業(yè)管理、企業(yè)的組織形式等等，對企業(yè)的發(fā)展有直接的關(guān)系。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)的核心能力逐漸成為企業(yè)發(fā)展的主要理論，在企業(yè)的管理中有很重要的地位。從整體來講，企業(yè)核心能力是由企業(yè)技術(shù)能力與管理能力共同組成的，而企業(yè)財務(wù)管理能力是企業(yè)管理中的重要組成部分，與財務(wù)核心能力的提高有一致性，這將對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到很大的推動作用。

3.財務(wù)管理目標(biāo)與財務(wù)核心能力的關(guān)聯(lián)性

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)的財務(wù)核心能力是企業(yè)財務(wù)管理中最重要的一種能力。企業(yè)財務(wù)核心能力與企業(yè)其他財務(wù)能力有著較為密切的聯(lián)系。一般情況下，一個企業(yè)財務(wù)能力一般包括企業(yè)的盈利能力、運營能力、賠償能力、成長能力與競爭能力等，在這些能力共同作用下，構(gòu)建企業(yè)管理中較為完善的能力體系。企業(yè)的盈利能力與成長能力在企業(yè)財務(wù)能力體系中是最重要的，也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的直接體現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)必須在企業(yè)家能力提升的基礎(chǔ)上，這就需要企業(yè)加強對企業(yè)核心競爭力的培育。加強企業(yè)財務(wù)核心能力，有利于企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，進(jìn)而推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革和發(fā)展，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，我國的企業(yè)面臨著很多的挑戰(zhàn)，很多因素致使現(xiàn)代企業(yè)管理過程中的財務(wù)規(guī)劃無法與既定標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)保持高度一致，進(jìn)而對企業(yè)的未來發(fā)展造成瓶頸。企業(yè)在實際的財務(wù)管理與執(zhí)行過程中，需不斷強化財務(wù)核心能力，提升企業(yè)的市場競爭力，注重企業(yè)財務(wù)管理措施的執(zhí)行效率，只有這樣才能進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

作者：石瑛 單位：西安科技大學(xué)高新學(xué)院12級財務(wù)管理20班

第三篇：焦煤企業(yè)財務(wù)管理

一、對財務(wù)管理的思考

1．財務(wù)人員的自身素質(zhì)不高

從焦煤企業(yè)實際情況來看，許多焦煤企業(yè)認(rèn)為財務(wù)不過是登記個賬務(wù)，根本不重視財務(wù)人員，普遍存在重使用輕培養(yǎng)現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)人員超負(fù)荷工作，但是工作也就僅僅局限在算賬、報賬及記賬上，大多是工作中不出現(xiàn)賬務(wù)差錯就行了，很少有人把時間與精力投入到深層次管理問題中去，自覺投入到財務(wù)管理的人更是少之又少。從實況來看許多焦煤企業(yè)的財務(wù)管理人員欠缺理財知識、理財觀念及理財方法，工作中根本就沒有打破傳統(tǒng)財務(wù)人員的思維定勢，也沒有創(chuàng)新能力與創(chuàng)新精神。

2．欠缺成本效益觀念

焦煤企業(yè)屬于國民經(jīng)濟(jì)之支柱產(chǎn)業(yè)，一直被國家所重視，當(dāng)處于計劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境時焦煤還是由國家進(jìn)行計劃調(diào)撥，也就不具備競爭壓力。因此焦煤企業(yè)一直過著舒坦的日子。加上焦煤企業(yè)獲利幾乎都是由焦煤開采量所決定，在市場經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下焦煤企業(yè)主要還是施行粗放式的經(jīng)營方式，導(dǎo)致焦煤企業(yè)的財務(wù)人員養(yǎng)成了得過且過、因循守舊的懶散風(fēng)氣，大多數(shù)都不重視成本控制，企業(yè)中財務(wù)管理人員大多缺乏了成本管理的觀念。

3．財務(wù)管理體制存在漏洞

對于一個企業(yè)的財務(wù)管理而言，主要包含了內(nèi)外兩個環(huán)節(jié)，其中外部環(huán)境幾乎全部是依賴國家的相關(guān)政策與相關(guān)機構(gòu)支持，內(nèi)部且主要由企業(yè)自身制度建設(shè)決定。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制不斷推進(jìn)，許多焦煤企業(yè)還不適應(yīng)體制改革。因為在計劃經(jīng)濟(jì)體制中，國家實行了高度集中統(tǒng)收統(tǒng)支的管理體制，導(dǎo)致焦煤企業(yè)中財務(wù)與會計的工作互相統(tǒng)一，也就沒有另外分設(shè)財務(wù)與會計機構(gòu)，這種方式具有低效性與高風(fēng)險性，在這種環(huán)境影響下，雖然置身于市場經(jīng)濟(jì)體制中許多企業(yè)依然缺乏完善的管理模式，缺乏一套動態(tài)的財務(wù)管理制度，造成財務(wù)控制體制不健全，財務(wù)分權(quán)不合理，極難有效控制財務(wù)狀況，出現(xiàn)了財務(wù)與會計相混淆的局面。因為分離了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，投資者與經(jīng)營者兩者的目標(biāo)就不統(tǒng)一，一些經(jīng)營者一味追求自身利益而影響到企業(yè)的總體利益。甚至有一些企業(yè)經(jīng)理還運用手中權(quán)力，把公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及侵吞，還有對收入與利潤刻意隱瞞或者虛報等現(xiàn)象，造成企業(yè)的財務(wù)信息失真，根源就在于缺乏了有效的激勵手段及財務(wù)約束。

4．財務(wù)風(fēng)險的意識不強

現(xiàn)在很多焦煤企業(yè)根本不重視財務(wù)管理的作用，也缺少管理債務(wù)風(fēng)險的意識，導(dǎo)致一些焦煤企業(yè)欠債達(dá)到巨大數(shù)額，對企業(yè)正常生產(chǎn)的周轉(zhuǎn)造成影響，并產(chǎn)生信用危機。在財務(wù)管理中把信用視為職業(yè)道德與規(guī)范，一旦出現(xiàn)了信用危機就會出現(xiàn)發(fā)生惡性循環(huán)。一些焦煤企業(yè)根本不懂資本運營，對財務(wù)風(fēng)險意識比較薄弱，對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)情況也不能夠正確分析，造成盲目投資與融資活動，最終沉重的債務(wù)影響著企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

二、加強財務(wù)管理的具體措施

1．構(gòu)建完善的財務(wù)管理體制

焦煤企業(yè)中財務(wù)管理的基礎(chǔ)相對較薄弱，要想讓企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展，就必須要強化對財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)，完善財務(wù)管理制度。企業(yè)也要改革財務(wù)制度建立現(xiàn)代化管理體制。并且焦煤企業(yè)還要盡快從計劃經(jīng)濟(jì)體制影響中走出來，分開設(shè)置財務(wù)機構(gòu)和會計機構(gòu)，還必須要把會計機構(gòu)和財務(wù)機構(gòu)的職能落實到位，而不能只停留于形式上，加強監(jiān)督控制財務(wù)運行狀況，構(gòu)建出完善的財務(wù)控制機制。并且焦煤企業(yè)還要具有現(xiàn)代管理理念，不斷研發(fā)出新的生產(chǎn)管理方式，提升其生產(chǎn)能力，才能夠適應(yīng)市場環(huán)境變化。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也必須要按照財務(wù)法律法規(guī)執(zhí)行，不能夠應(yīng)用手中權(quán)力對財務(wù)狀況進(jìn)行干預(yù)，必須要保證財務(wù)信息具有真實性，確保財務(wù)管理制度具有合法性。

2．加強控制財務(wù)風(fēng)險

在焦煤企業(yè)中必須要樹立起財務(wù)風(fēng)險意識，要采取合理措施將風(fēng)險降到最低，就必須要提升財務(wù)管理水平。其一，要在焦煤企業(yè)中構(gòu)建出預(yù)警機制與防范財務(wù)風(fēng)險機制，相關(guān)人員就可以從風(fēng)險預(yù)警機制中發(fā)現(xiàn)管理中所存在各種問題，并及時采用措施進(jìn)行調(diào)整與修正。其二，構(gòu)建健全財務(wù)管理機構(gòu)，運用財務(wù)管理機構(gòu)降低風(fēng)險，并且要加強監(jiān)督與控制財務(wù)機構(gòu)，要確保財務(wù)機構(gòu)能夠有序運行，降低財務(wù)風(fēng)險。其三，焦煤企業(yè)要依據(jù)自身資本結(jié)構(gòu)實況，了解資金需求，從而對融資合理安排，并且依據(jù)融資情況進(jìn)行生產(chǎn)與投資，有效防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。其四，從長遠(yuǎn)考慮，焦煤企業(yè)應(yīng)該樹立自身良好形象與誠信意識。在財務(wù)管理中就要及時償還外債，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營行為負(fù)責(zé)，提升自身信譽，增強企業(yè)的核心競爭力。

3．加強財務(wù)監(jiān)督的力度

焦煤企業(yè)有了完善的財務(wù)管理制度，還必須要加強監(jiān)督力度以提升財務(wù)管理水平，確保企業(yè)健康發(fā)展。其一，要讓監(jiān)督審計貫穿在事前、中、后，才能夠更好更全面發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中所出現(xiàn)的問題，便于及時解決。其二，做好相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算工作，因內(nèi)外環(huán)影響財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中肯定會出現(xiàn)偏差，這影響到財務(wù)管理的開展。所以企業(yè)就要依據(jù)環(huán)境變化修正其財務(wù)預(yù)算，通過預(yù)算體現(xiàn)出焦煤企業(yè)實際狀況，形成一個動態(tài)控制體系。其三，要加強領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督控制體制，降低內(nèi)部人對資金的控制，讓企業(yè)資金流向透明化，從而降低了財務(wù)風(fēng)險。

4．提升財務(wù)人員自身素質(zhì)。財務(wù)管理都是由人來完成的，所以必須要提升財務(wù)人員的自身素質(zhì)，要采取定期或不定期的培訓(xùn)工作來補充相關(guān)人員的專業(yè)知識，這樣焦煤企業(yè)才能夠更好應(yīng)對管理工作。

三、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制不斷推進(jìn)，財務(wù)管理的重要性被焦煤企業(yè)所認(rèn)同。焦煤企業(yè)要快速發(fā)展，就必須要加強其財務(wù)管理，提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，這是焦煤企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

作者：楊宏偉 單位：西山煤電古交煤焦分公司

第四篇：化工企業(yè)財務(wù)管理

一、目前我國化工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.項目建設(shè)存在監(jiān)管機制缺乏問題

首先，部分項目的工程建設(shè)管理部門缺乏必要的建設(shè)工程監(jiān)理制度，特別是沒有依照規(guī)定的程序支付，并且沒有形成跟蹤項目實施過程和建設(shè)成本估算比監(jiān)督機制，等等，這些非標(biāo)準(zhǔn)條件可能會導(dǎo)致腐敗發(fā)生。第二，工程建設(shè)監(jiān)理部門缺乏相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人員，因此，這些專業(yè)化學(xué)工程建設(shè)項目監(jiān)督部門，監(jiān)控的實現(xiàn)不能真正體現(xiàn)出監(jiān)督的意義，而僅僅是存在于保持程序和形式，監(jiān)督機制是無用的，甚至在某些情況下不宜作為項目建設(shè)的擋箭牌，化工企業(yè)由于缺乏必要的監(jiān)管機制，在某種程度上增加了項目的財務(wù)風(fēng)險。

2.項目建設(shè)中的資金管理存在安全性問題

化工企業(yè)原則上同一建設(shè)項目必須在相同的賬戶進(jìn)行核算和管理，但許多化工企業(yè)在現(xiàn)實情況下違反工程建設(shè)的相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，一些化工企業(yè)沒有開銀行帳戶存儲建設(shè)資金，另外一些企業(yè)為同一建設(shè)項目和開通幾個賬戶。資本管理在工程建設(shè)的過程中仍然存在一些問題，如部分化工企業(yè)不按照規(guī)定進(jìn)行建設(shè)款的執(zhí)行，隨意預(yù)付，高比例的支付建設(shè)資金的同時，化工企業(yè)的資金使用墊付效率也受到很大的影響。

二、化工企業(yè)項目建設(shè)財務(wù)管理進(jìn)一步完善的對策

1.強化項目建設(shè)財務(wù)管理意識

只有化工企業(yè)特別是領(lǐng)導(dǎo)和管理意識到財務(wù)管理的重要性，形成金融參與項目系統(tǒng)的整個過程。保證企業(yè)財務(wù)可以參與建設(shè)過程，如財務(wù)人員參與到建設(shè)項目的可行性研究、編制工程施工招標(biāo)文件和招標(biāo)過程中，全面預(yù)算、合同簽署、項目建設(shè)實施過程和變化會議以及建設(shè)項目的每個階段驗收工作都要有財務(wù)人員進(jìn)行參與，使企業(yè)財務(wù)真正成為每個鏈接的建設(shè)項目和階段所不可缺的過程，讓它真正理解整個過程建設(shè)的項目狀態(tài)，在工程建設(shè)過程中進(jìn)行有效的財務(wù)會計、金融監(jiān)督管理。如果沒有財務(wù)管理意識，管理和領(lǐng)導(dǎo)將使企業(yè)財務(wù)無法參與建設(shè)項目管理和監(jiān)督中。目前企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的核心，是化工企業(yè)建設(shè)項目預(yù)算和建設(shè)資金籌集、使用、監(jiān)控和安全的關(guān)鍵。

2.強化項目建設(shè)前期的財務(wù)管理工作

從項目建議到項目建設(shè)實施以前所進(jìn)行的各項準(zhǔn)備工作都屬于項目建設(shè)前期工作階段，這個階段是化工企業(yè)項目建設(shè)程序中非常重要的一個環(huán)節(jié)。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，建設(shè)造價對項目建設(shè)是否能順利實施起著關(guān)鍵性作用，占到了50%的影響力。首先，在項目的初步設(shè)計與可行性研究階段，一般化工企業(yè)委托有相應(yīng)資格的專業(yè)設(shè)計部門進(jìn)行建設(shè)項目的設(shè)計研究，在這些建設(shè)前期項目的工作中主要由技術(shù)人員完成，財務(wù)人員很少參與，在這個建設(shè)項目實施的過程中，如果預(yù)算超過可能的投資規(guī)模一再突破原計劃規(guī)定的限額，就會出現(xiàn)項目工期推遲等不利條件。因此，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)在項目建設(shè)前期就參與到項目的監(jiān)督與控制環(huán)節(jié)，加強項目的審計工作，確保建設(shè)項目的效率和可行性。另外，企業(yè)還應(yīng)該加強項目預(yù)測分析和財務(wù)評價，在經(jīng)濟(jì)上和技術(shù)上共同加強項目的經(jīng)濟(jì)與社會效益。

3.加強項目實施過程中財務(wù)管理工作

項目實施階段是從建設(shè)項目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后開始一直到建設(shè)項目建成移交這段時間，化工建設(shè)項目能否保質(zhì)保量的完工，且不會超出預(yù)算是檢驗化工項目財務(wù)管理好壞與優(yōu)良的關(guān)鍵，加強化工企業(yè)項目建設(shè)財務(wù)管理主要從三個方面著手實施。第一，強化項目建設(shè)資金籌措階段的財務(wù)管理。第二，規(guī)范項目建設(shè)會計核算工作。第三，完善化工企業(yè)內(nèi)部控制控制。

作者：王清華 單位：關(guān)天投資有限公司

第五篇：金融企業(yè)財務(wù)管理

一、國際金融監(jiān)管的趨勢分析

1.在金融監(jiān)管中西方國家都強了化中央銀行的作用。金融危機之前西歐各國主要經(jīng)濟(jì)體的中央銀行幾乎都是專事貨幣政策職能在金融監(jiān)管方面幾乎不發(fā)揮作用。次貸金融危機的爆發(fā)使各國都意識到中央銀行在金融監(jiān)管中要發(fā)揮宏觀審慎監(jiān)管作用只有市場主義主導(dǎo)的金融市場不利于防范系統(tǒng)性風(fēng)險。危機后各主要經(jīng)濟(jì)體都強化了其監(jiān)管職能明確了中央銀行在金融體系中的位置。

2.保護(hù)金融消費者的利益。金融消費者是金融穩(wěn)定的基礎(chǔ)這是金融危機的教訓(xùn)給我們的答案各國政府切實體會了金融消費者在金融經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵作用。在監(jiān)管體制改革中主要經(jīng)濟(jì)體制把金融消費者保護(hù)作為改革的重要工作內(nèi)容。美國在原來消費者保護(hù)權(quán)的基礎(chǔ)上提出設(shè)立消費者金融保護(hù)局分散在證券和期貨監(jiān)管機構(gòu)外并保持其獨立性。通過改進(jìn)金融產(chǎn)品條款的設(shè)計要求、改進(jìn)各類金融產(chǎn)品信息披露要求以及監(jiān)督金融機構(gòu)履行受托人責(zé)任等手段實現(xiàn)保護(hù)金融消費者利益;英國新設(shè)負(fù)責(zé)監(jiān)管各類金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)行為的金融行為監(jiān)管局在更好的促進(jìn)金融市場競爭的同時保證消費者權(quán)益。改革后的歐盟金融監(jiān)管系統(tǒng)的絕對核心任務(wù)就是金融消費者保護(hù)把金融消費者和投資者權(quán)益寫入金融監(jiān)管局保護(hù)的職責(zé)范圍;金融消費者的權(quán)益在一定程度內(nèi)得到保護(hù)。

3.加強國內(nèi)金融監(jiān)管和國際金融監(jiān)管的密切合作。美國的金融穩(wěn)定監(jiān)督委員會在國內(nèi)監(jiān)管協(xié)作方面對系統(tǒng)性風(fēng)險防范承擔(dān)著監(jiān)管協(xié)調(diào)的職能美國的金融服務(wù)監(jiān)督委員同時也負(fù)責(zé)國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu);歐盟的金融監(jiān)督體系的職能體現(xiàn)在各成員國互相分離的監(jiān)管這樣有助于歐盟整體層面的合作監(jiān)管;英國的三家金融監(jiān)管機構(gòu)都是在蘇格蘭銀框架下的這樣有利于減少溝通協(xié)調(diào)的成本。英國發(fā)布了有關(guān)金融市場的改革的白皮書對監(jiān)管協(xié)調(diào)機制進(jìn)行了明確細(xì)致的規(guī)定。在國際監(jiān)管協(xié)作方面各個經(jīng)濟(jì)體制都支持國際金融監(jiān)管互相協(xié)作建立G20溝通機制推進(jìn)全球金融市場監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

二、國際金融形勢下的我國金融企業(yè)的財務(wù)管理調(diào)整

1.財務(wù)管理中的獨斷決策日益減少。我國金融企業(yè)的有些投資融資等重大財務(wù)管理的決策并沒有嚴(yán)格按照投資分析報告為基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)金融投資流程來執(zhí)行而是有來自管理層或者政府部門的干擾。在國際金融監(jiān)管趨勢的影響下經(jīng)濟(jì)分析人員對金融企業(yè)的分析更加客觀、全面是依據(jù)企業(yè)的運作動態(tài)和國際環(huán)境而進(jìn)行的。根據(jù)金融企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展的需要結(jié)合目前的經(jīng)濟(jì)利益企業(yè)內(nèi)部實施科學(xué)的決策流程管理層意識到了以“風(fēng)險管理價值創(chuàng)造”為目的的決策對企業(yè)對個人都有益處。

2.預(yù)警、風(fēng)險控制機制與企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管相結(jié)合。鑒于國際金融監(jiān)管的經(jīng)驗針對我國的金融企業(yè)財務(wù)管理建立了全方位的識別風(fēng)險和控制風(fēng)險的預(yù)警機制。依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》選出財務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)做好財務(wù)經(jīng)濟(jì)量變的預(yù)處理通過理論及實證分析科學(xué)的選擇和設(shè)計財務(wù)比率建立財務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測和預(yù)警體系。企業(yè)內(nèi)部強化了金融企業(yè)財政管理的風(fēng)險評估能力明確相關(guān)風(fēng)險管理部門;逐步完善了內(nèi)控環(huán)境強化了企業(yè)文化建設(shè)優(yōu)化人了力資源配置、法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步的明確了機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)加強了企業(yè)財務(wù)應(yīng)對風(fēng)險的能力;強化了溝通反饋機制加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)強化了要害部位、重要崗位的職能加大了懲處力度不斷完善金融企業(yè)的財務(wù)管理制度。

3.充分發(fā)揮了外部監(jiān)督體系的財務(wù)職能。強化了財政部的監(jiān)管職能定期檢驗金融企業(yè)的經(jīng)營運作的財務(wù)狀況包括資金流向的變動、企業(yè)盈利或虧損等現(xiàn)象與社會設(shè)計機構(gòu)互協(xié)作及時掌握金融業(yè)發(fā)展的風(fēng)險預(yù)警性質(zhì)指標(biāo)遇到問題及時解決避免出現(xiàn)嚴(yán)重的局部性或全局性的金融風(fēng)波。并聯(lián)合地方政府對違紀(jì)違規(guī)行為的金融企業(yè)加大了懲處的力度。

4.提升金融企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)運用現(xiàn)代化信息工具。為了積極推進(jìn)我國金融企業(yè)的國際金融監(jiān)管進(jìn)程加強國際和國內(nèi)監(jiān)管的力度。我國的金融企業(yè)加強了會計核算的電算化加快了現(xiàn)代財務(wù)制度的建設(shè)充分發(fā)揮了會計電算化的優(yōu)勢。根據(jù)現(xiàn)代金融企業(yè)財務(wù)制度的需求建立信息數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)使各項業(yè)務(wù)的核算、數(shù)據(jù)收集、分析更便捷提高我國金融企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。針對金融企業(yè)的財務(wù)就業(yè)人員加強了從業(yè)資格的要求對從業(yè)人員進(jìn)行及時培訓(xùn)以滿足崗位職責(zé)的需求。

三、總結(jié)

綜上所述借鑒于國際金融監(jiān)管體系的經(jīng)驗有助于盡快提高我國金融企業(yè)在財務(wù)管理方面的能力對于探索我國金融企業(yè)的發(fā)展之路減少了不必要的曲折。我國的金融業(yè)發(fā)展比較迅猛但是總體上來說還是比較脆弱國際金融監(jiān)管經(jīng)驗對于規(guī)范我國的金融市場監(jiān)管金融活動更好的實現(xiàn)我國金融事業(yè)的發(fā)展都有很大的促進(jìn)作用。

作者：李慧玲 單位：河南省商丘市睢陽區(qū)婦幼保健院

第六篇：民營企業(yè)財務(wù)管理

1吉林省民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.1會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部控制制度不健全

由于民營企業(yè)采取家族式的管理模式，因此很難吸引高級人才，致使企業(yè)缺乏有一定學(xué)識水平的財務(wù)人員。財務(wù)人員素質(zhì)較低，缺乏工作經(jīng)驗，把財務(wù)管理看成是簡單的算賬記賬，沒有形成完整的財務(wù)管理體系觀念。更有一些民營企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理，企業(yè)為了節(jié)省成本開支，將原本由財務(wù)主管、會計、出納三個人做的工作改由一人承擔(dān)，導(dǎo)致財務(wù)工作權(quán)責(zé)不明確，無法發(fā)揮相互制約和牽制的作用，從而增加了財務(wù)數(shù)據(jù)失真的概率。會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，致使企業(yè)的成本核算制度、財務(wù)收支制度等不健全，同樣造成財務(wù)管理混亂，影響和制約了民營企業(yè)的發(fā)展。

1.2資金短缺，融資困難

目前，資金短缺是阻礙吉林省民營企業(yè)發(fā)展的重要因素。吉林省的民營企業(yè)大多數(shù)都是中小企業(yè)，投資規(guī)模較小，資本實力有限，并且大多數(shù)又處在發(fā)展階段，融資能力受限。融資渠道少，絕大多數(shù)企業(yè)靠自有資金，通過銀行貸款的只占少部分，原因是商業(yè)銀行“扶大收小”，主要向國有企業(yè)和大企業(yè)貸款，90%的民營企業(yè)貸不到款。即使有一小部分貸款，尋求貸款擔(dān)保也很難。當(dāng)然，民營企業(yè)貸款難，擔(dān)保難也有其自身的因素，比如，管理不規(guī)范，經(jīng)營信用低，信譽差，效益不好等等。資金短缺導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)緊張，很難做到收支平衡。而為了爭取融資，諸多民營企業(yè)的管理者選擇了美化財務(wù)數(shù)據(jù)，甚至搖身一變，“扭虧為盈”，或者尋求民間非法融資渠道，從而進(jìn)一步提高了融資風(fēng)險，降低了企業(yè)的公信力。這些情況都嚴(yán)重地制約了民營企業(yè)的發(fā)展。

1.3投資風(fēng)險較高，缺乏風(fēng)險意識

吉林省民營企業(yè)目前面臨著經(jīng)營管理權(quán)過度集中，投資決策缺乏科學(xué)性和預(yù)見性。民營企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須進(jìn)行行之有效的投資。在財務(wù)制度不健全，管理模式僵化的情況下，一些企業(yè)缺乏前瞻性的投資戰(zhàn)略規(guī)劃，僅憑主觀意愿，只注重短期利益，忽視長期利益，不進(jìn)行深入地調(diào)查和分析就迫不及待地盲目投資、跟風(fēng)投資，造成資金的不合理利用。增加了投資風(fēng)險，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步短缺。加之融資困難，再次加大了對資金鏈條的壓力，形成惡性循環(huán)，最終很可能會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，從而對民營企業(yè)造成致命的打擊。

2加強吉林省民營企業(yè)財務(wù)管理的策略

針對當(dāng)前吉林省民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的諸多問題，吉林省委、省政府非常重視民營企業(yè)的發(fā)展，提出了以轉(zhuǎn)變民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式為主線，把民營企業(yè)做大做強的發(fā)展目標(biāo)，抓住機遇，科學(xué)發(fā)展，突破家族式管理模式，建立健全民營企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，走出一條適合吉林省特色的民營企業(yè)發(fā)展之路。

2.1更新財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理意識

導(dǎo)致吉林省民營企業(yè)規(guī)模小、效益差、生命周期短的根本原因是財務(wù)管理思想和方法的落后。因此，為了促進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展，要建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，將員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性調(diào)動起來，以人格化的理念調(diào)整各項財務(wù)活動，實現(xiàn)民主和參與共同管理模式。同時要將投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。充分利用有效數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為財務(wù)決策和資金運籌提供可靠保障。

2.2轉(zhuǎn)變用人觀念完善用人機制提高財務(wù)人員素質(zhì)

由于吉林省經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對于沿海地區(qū)較為落后，決定著吉林省民營企業(yè)的財務(wù)管理面臨著復(fù)雜多樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這對民營企業(yè)的財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合能力提出了更高的要求。因此，在實際民營企業(yè)聘任中，一方面要引進(jìn)具有自身經(jīng)驗的財務(wù)人員，提高企業(yè)整體的財務(wù)管理水平；另一方面也要對現(xiàn)有財務(wù)人員加強法律、業(yè)務(wù)、職業(yè)道德和綜合素質(zhì)等方面的培訓(xùn)，強化其自身的意識。同時，民營企業(yè)也要從整體環(huán)境上加大硬件的更新力度，實現(xiàn)會計信息化和自動化的建設(shè)。

2.3拓寬融資渠道，提高企業(yè)信用度

吉林省民營企業(yè)的發(fā)展僅僅依靠自身現(xiàn)有的資金和資本積累是不能實現(xiàn)其跨越式發(fā)展的。隨著這些民營企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金的需求也會不斷增大，企業(yè)除了傳統(tǒng)的融資渠道之外，應(yīng)拓寬融資渠道。利用自身的信譽度向金融機構(gòu)融資，或者是通過融資租賃、賒購、商業(yè)票據(jù)等形式融通資金。通過合法條件將企業(yè)在境外上市，以股權(quán)融資、項目融資等方式籌集資金。

2.4強化風(fēng)險管理防范財務(wù)風(fēng)險

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)都有可能遭受經(jīng)濟(jì)損失。作為民營企業(yè)，在其規(guī)?；l(fā)展進(jìn)程中更會頻發(fā)。因此，作為吉林省民營企業(yè)，更要樹立正確的風(fēng)險觀念，關(guān)注外界環(huán)境變化帶來的不確定因素，有意識的采取防范措施，把未知風(fēng)險降到最低。構(gòu)建資金管理機制，將資金管理責(zé)任制落到實處。做到適度負(fù)債經(jīng)營，充分了解自身的償還能力，籌措資金，杜絕盲目借貸、急功近利，導(dǎo)致籌資風(fēng)險的增加。要建立合理的利益分配機制和財務(wù)分配結(jié)構(gòu)，防范骨干員工的“道德風(fēng)險”和所有者之間的利益吞食。

3總結(jié)

民營企業(yè)的發(fā)展，離不開財務(wù)管理的輔助。因此，吉林省民營企業(yè)的快速發(fā)展也要有相應(yīng)的財務(wù)管理機制作為支撐。在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)條件下，只有充分重視民營企業(yè)的財務(wù)管理，從實際出發(fā)，調(diào)整相關(guān)的管理機制，不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，積極尋找適合民營企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理方式，為吉林省民營企業(yè)發(fā)展提供相關(guān)的參考。

作者：李淑霞 單位：吉林農(nóng)業(yè)科技學(xué)院

第七篇：企業(yè)財務(wù)管理中的網(wǎng)絡(luò)報銷

一、“網(wǎng)絡(luò)報銷”與傳統(tǒng)財務(wù)報銷的比較優(yōu)勢

（一）提高工作效率

通過報銷流程的標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范了填單要求、審批流程，提高了審批速度。傳統(tǒng)手工報銷時，各級審批人在審批單據(jù)時由于時間、地點因素不能快速通過，有時在某一審批節(jié)點會停留很長時間，甚至需要報銷人員來來回回奔跑很多部門，報銷周期過長，員工抱怨，領(lǐng)導(dǎo)繁瑣。通過網(wǎng)絡(luò)報銷，可以提高報銷人填單效率、管理者審批效率以及費用會計憑證生成效率。差旅費補助、金額合計等計算可以按照報銷制度設(shè)計公式，自動計算，節(jié)省大量繁瑣的計算時間。

（二）便于實現(xiàn)財務(wù)公開透明與預(yù)算控制

“網(wǎng)絡(luò)報銷”最顯著的優(yōu)勢在于能夠按照嚴(yán)格報銷規(guī)定和操作流程進(jìn)行管理。當(dāng)報賬人員在網(wǎng)絡(luò)操作中出現(xiàn)超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出時，系統(tǒng)將自動提示，并無法進(jìn)行下一步操作，從而為實現(xiàn)預(yù)算管理的實時監(jiān)控，減輕財務(wù)審核壓力，為有效實現(xiàn)“三公”支出透明提供了基礎(chǔ)，為有效落實中央“八項規(guī)定”提供了監(jiān)督手段。全程實時費用監(jiān)管，掌握費用支出流向，真正實現(xiàn)了“事前預(yù)算控制，事中動態(tài)監(jiān)控，事后評價分析”。

（三）便于提高查詢效率

在企業(yè)內(nèi)部審計和外部審計過程中，均要求對原始單據(jù)進(jìn)行細(xì)致查詢。傳統(tǒng)財務(wù)報銷手段需要耗費大量時間對原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)印、裝訂與存檔，再花費大量精力進(jìn)行查詢，勢必降低審核效率。“網(wǎng)絡(luò)報銷”的便利性也體現(xiàn)于通過對原始單據(jù)進(jìn)行掃描，實現(xiàn)數(shù)字化存儲。在需要查看相關(guān)原始單據(jù)或其復(fù)印件時，只需從系統(tǒng)中調(diào)取進(jìn)行查閱即可，極大地節(jié)省了審核時間，提高查詢效率。

（四）實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程，作為企業(yè)控制風(fēng)險的抓手

財務(wù)管控和業(yè)務(wù)協(xié)同，將業(yè)務(wù)流程與報銷流程有機結(jié)合，有效落實風(fēng)險管控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制等各項企業(yè)管理制度，將各項控制制度全部滲透到流程的各個環(huán)節(jié)，固化到報銷系統(tǒng)里，推進(jìn)財務(wù)管理的“四化”（規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動化）進(jìn)程，為公司長期穩(wěn)步發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（五）為精細(xì)化管理提供數(shù)據(jù)支持

電子報銷單在完成報銷流程后，報銷信息作為可以深度挖掘的財富。如進(jìn)行成本、利潤分析；客戶信用管理；構(gòu)建績效管理模型，為管理者提供量化的數(shù)據(jù)作為決策的依據(jù)。

二、中儲糧系統(tǒng)實施網(wǎng)絡(luò)報銷的思考

（一）推進(jìn)“網(wǎng)絡(luò)報銷”的必要性

中國儲備糧管理總公司2000年成立，注冊資本166.8億元，受國務(wù)院委托具體負(fù)責(zé)中央儲備糧（含中央儲備油）的收購、存儲、調(diào)運、銷售及進(jìn)出口業(yè)務(wù)等，組織架構(gòu)為“兩級法人，三級架構(gòu)”，在全國31個省、區(qū)、市設(shè)立了24個分公司和幾百個直屬庫?？偣炯爸睂賻焓欠ㄈ藛挝?；直屬庫是三級管理單位，是獨立核算、自負(fù)盈虧的法人實體。目前很多分公司實現(xiàn)跨地區(qū)的統(tǒng)一經(jīng)營，一個法人單位和幾個跨地區(qū)的非法人實體共同經(jīng)營，因此實施網(wǎng)絡(luò)報銷可以提高工作效率、降低成本開支、增強資金管控能力。目前，中儲糧總公司系統(tǒng)內(nèi)部預(yù)算管理已實行多年，預(yù)算的理念深入人心，但是傳統(tǒng)的手工報銷方式，使得預(yù)算控制執(zhí)行相對滯后。通常員工來報銷、領(lǐng)取支票時，財務(wù)人員查詢預(yù)算表，逐筆登記支出并計算預(yù)算后，才能掌握預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。特別是業(yè)務(wù)量大時，靠手工歸集預(yù)算，費時費力，容易出差錯，不利于預(yù)算執(zhí)行中的控制。因此開展網(wǎng)絡(luò)報銷，是加強企業(yè)管理、強化成本費用控制的重要措施。

（二）中儲糧總公司實施“網(wǎng)絡(luò)報銷”的設(shè)想

通過總結(jié)試點經(jīng)驗，筆者認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)報銷軟件首先要保證網(wǎng)絡(luò)安全，操作要簡單易用。然后實現(xiàn)前置審批控制財務(wù)風(fēng)險，提供動態(tài)的預(yù)算執(zhí)行控制，優(yōu)化費用報銷和管控流程，為企業(yè)提供完善的資金管控系統(tǒng)，提高企業(yè)管理水平。

1.強化預(yù)算管理，落實前置審批。通過網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)，有效落實預(yù)算的前置審批要求。重點加強對直屬企業(yè)購銷合同、費用支出的前置審批。例如，直屬庫向糧食經(jīng)營者收購糧食支付貨款時，一般采用先貨后款的形式進(jìn)行。購銷部門業(yè)務(wù)員依據(jù)合同付款進(jìn)度及時獲取發(fā)票，核實收購入庫糧油數(shù)量質(zhì)量后編制付款審批單。通過網(wǎng)絡(luò)報銷流程，經(jīng)購銷部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、倉儲部門負(fù)責(zé)人審核后，按權(quán)限報分管副主任及庫主任審批。超過規(guī)定限額的大宗款項或超過分公司區(qū)域指導(dǎo)價的，必須經(jīng)分公司審批后，財務(wù)部門出納員再依據(jù)報銷系統(tǒng)審批生效的付款單、合同、發(fā)票、原始入庫單付款。通過網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實時更新，減輕了財務(wù)人員工作量，確保了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實，還可以將多年預(yù)算數(shù)據(jù)、支出數(shù)據(jù)對比分析，趨勢分析，增強企業(yè)財務(wù)分析能力。

2.制度流程化，提升管理水平。梳理業(yè)務(wù)流程，對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理過程進(jìn)行優(yōu)化，將企業(yè)內(nèi)部控制制度嵌入網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程自動化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理制度化，制度流程化，流程信息化，從而提升企業(yè)風(fēng)險控制能力。即對分、子公司、直屬庫的業(yè)務(wù)流程與日常管理制度進(jìn)行梳理，參照總公司分別制定相應(yīng)的《內(nèi)部控制指引》，針對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，提出控制目標(biāo)，制定控制措施，將控制措施固化到網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)中，努力做到工作流程信息化，實現(xiàn)在線監(jiān)控。充分利用現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)、購銷資金風(fēng)險防控系統(tǒng)、辦公自動化等系統(tǒng)，將物資采購制度、工程招標(biāo)制度、糧食輪換等各項制度固化在網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)的各個流程中。如果未按規(guī)定流程流轉(zhuǎn)，將無法支付資金。通過與“智能化糧庫”、“ERP”等系統(tǒng)對接，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化與計劃、統(tǒng)計、倉儲、人事、投資等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機鏈接，真正實現(xiàn)集團(tuán)公司信息一體化管理。實現(xiàn)對企業(yè)各類資源、生產(chǎn)要素的綜合管控，從事后監(jiān)督變?yōu)檫^程監(jiān)督、在線管控，使企業(yè)管理智能化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3.費用標(biāo)準(zhǔn)化控制，有效節(jié)約開支。為有效落實中央的“八項規(guī)定”、“六項禁令”以及中儲糧總公司“加強公司系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)的七項要求”，參照《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》、《中央和國家機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》、《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》、《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》、《北京市黨政機關(guān)外賓接待經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定，將各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)置在網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)內(nèi)，實現(xiàn)費用標(biāo)準(zhǔn)化控制。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的可控成本推行對標(biāo)管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的降本增效目標(biāo)。

4.合同動態(tài)管理，有效防控風(fēng)險。將合同管理模塊內(nèi)置在網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)中，有效落實企業(yè)風(fēng)險管控。資金支付時，網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)提示輸入合同編號，在線查詢合同條款及歷次付款時間、金額、比例、付款必要條件等，相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在線確認(rèn)達(dá)到必要付款條件后，主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批支付款項。系統(tǒng)自動生成累計付款金額、余款等信息。業(yè)務(wù)和財務(wù)人員可能有變動，對項目情況不了解，通過報銷系統(tǒng)內(nèi)置合同臺賬，可動態(tài)查看合同項目履行情況及付款情況，或者到了付款周期，系統(tǒng)自動提示，避免重復(fù)或遺漏支付款項。此外，從合同臺賬里可以挖掘大量信息，企業(yè)可以綜合分析加以利用。例如根據(jù)網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)的合同臺賬，可以提煉上游供貨商及下游客戶的名稱及其信用情況，對不良客戶信息導(dǎo)入“黑名單”數(shù)據(jù)庫，在全系統(tǒng)范圍內(nèi)共享，從而防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

作者：趙建榮 單位：中國儲備糧管理總公司

第八篇：企業(yè)財務(wù)管理中會計操作的規(guī)范

一、會計實務(wù)操作中存在的問題

1.財會人員的業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)不高

由于小企業(yè)發(fā)展的不健全，加上小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況不盡人意、領(lǐng)導(dǎo)在認(rèn)識方面存在誤區(qū)，導(dǎo)致小企業(yè)的財會人員較少得到專業(yè)技能的培訓(xùn)和系統(tǒng)的學(xué)習(xí)提升，小企業(yè)的財會人員的業(yè)務(wù)技能也相對比較低，整體素質(zhì)不高。因此，企業(yè)要采取措施，加強財會人員財務(wù)知識和技能的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。

2.會計實務(wù)操作不規(guī)范

會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，必須要在實際工作中嚴(yán)格按照規(guī)范程序和準(zhǔn)則進(jìn)行操作。但是這項基礎(chǔ)工作在很多企業(yè)中沒有得到落實。在會計實際工作中，大量的小企業(yè)只重視企業(yè)利潤，而不重視會計核算與會計監(jiān)督工作，會計工作內(nèi)容沒有實現(xiàn)規(guī)范化操作。在小企業(yè)會計業(yè)務(wù)的日常工作中，經(jīng)常會有一些問題出現(xiàn)。比如，會計憑證管理工作不科學(xué)，會計賬簿設(shè)置不合理，會計報表的編制以及審核工作中常有問題發(fā)生，會計檔案保管不科學(xué)。

3.賬目登記工作存在問題

一些小企業(yè)中的財務(wù)人員不了解明細(xì)賬與總賬的區(qū)別和聯(lián)系，在對賬目進(jìn)行登記時，也出現(xiàn)了各種問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）借方與貸方的具體登記工作不全面；（2）在對明細(xì)賬進(jìn)行登記時不能結(jié)合憑證進(jìn)行具體操作；（3）業(yè)務(wù)量比較大時，容易產(chǎn)生漏賬以及重賬等問題；（4）每個月末，明細(xì)賬以及賬簿上沒有計算結(jié)余，有的小企業(yè)雖然結(jié)了賬，但明細(xì)賬余額和總賬余額不相符。這些問題的出現(xiàn)，說明小企業(yè)財務(wù)人員會計業(yè)務(wù)處理不熟練或未掌握處理方法。這就要求企業(yè)會計實務(wù)操作人員必須要認(rèn)真細(xì)致地將平常工作做好，保證每一個數(shù)據(jù)正確無誤。此外，還要強化會計實務(wù)規(guī)范操作的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使會計核算真正能為企業(yè)的財務(wù)管理提供完善、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

4.企業(yè)資產(chǎn)損失的申報與扣除問題

企業(yè)的資產(chǎn)損失必須嚴(yán)格按照國家法律規(guī)定以及相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合實際情況做好確認(rèn)工作，并按照規(guī)定時間做好申報扣除工作。一些企業(yè)在做好各類資產(chǎn)損失計算核對之前就將其交給稅務(wù)機關(guān)，從而導(dǎo)致不能通過審批。因此，企業(yè)在對資產(chǎn)損失進(jìn)行處理時，一定要嚴(yán)格按照國家稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，通過稅務(wù)機關(guān)審批之后將資產(chǎn)損失進(jìn)行扣除。同時，還要注意必須要按照相關(guān)規(guī)定，在規(guī)定時間之內(nèi)做好申報與扣除工作，不能提前，也不能延后申報扣除。

二、規(guī)范會計實務(wù)操作的具體措施

1.提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

要想規(guī)范小企業(yè)的會計實務(wù)操作，就要將其崗位責(zé)任制在會計工作中進(jìn)行落實，并將會計管理機構(gòu)進(jìn)行完善，利用培訓(xùn)的方式使企業(yè)內(nèi)會計人員的相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升。第一，在人才選聘方面，企業(yè)要選擇那些具有較高業(yè)務(wù)水平的會計人員，保證會計人員與其崗位的匹配。第二，將崗位責(zé)任制建立起來，對每一個會計人員的具體工作目標(biāo)以及每一個會計崗位的責(zé)任進(jìn)行明確，還要在實際的工作中，定期對會計人員的業(yè)績進(jìn)行考核。第三，還要組織對會計準(zhǔn)則的各種學(xué)習(xí)活動，使會計人員的相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)得到提升。第四，要對會計人員的具體業(yè)績水平進(jìn)行管理和監(jiān)督，將職責(zé)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范，并對其加強職業(yè)道德教育，從而保證會計工作的順利開展。

2.會計工作實現(xiàn)規(guī)范化

在企業(yè)內(nèi)部業(yè)績考核時，要對會計工作進(jìn)行規(guī)范化。首先，要對會計人員的業(yè)績定期進(jìn)行考核和評估，對于那些不能適應(yīng)崗位要求的會計人員，要對其解聘。其次，還要嚴(yán)格審查會計人員的相關(guān)資格證書，避免弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生。再次，在具體的管理工作中，還要對相關(guān)會計人員進(jìn)行繼續(xù)教育，保證其工作水平的提高，實現(xiàn)小企業(yè)會計準(zhǔn)則下會計業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化，并依據(jù)實際情況做好補充。以此提高小企業(yè)對會計準(zhǔn)則的具體實際操作能力的執(zhí)行力度。

3.做好內(nèi)部以及外部的監(jiān)管工作

關(guān)于內(nèi)部監(jiān)管，要以小企業(yè)會計準(zhǔn)則為指導(dǎo)，加強建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制體系，并嚴(yán)格按照新審計準(zhǔn)則進(jìn)行操作，從而避免經(jīng)營風(fēng)險以及投資風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)相關(guān)整體質(zhì)量的水平得到提高，并保證企業(yè)會計信息具有較高可靠性。關(guān)于外部監(jiān)管，相關(guān)部門要在小企業(yè)實施會計準(zhǔn)則的具體過程中做好監(jiān)督管理工作，保證政策能夠真正在小企業(yè)中得到落實。工商管理部門也要嚴(yán)格按照規(guī)定在企業(yè)的相關(guān)營業(yè)執(zhí)照上面對企業(yè)的類型進(jìn)行標(biāo)注，確保其確實屬于小企業(yè)。在小企業(yè)的信貸方面，財務(wù)以及銀行必須要加大相關(guān)支持力度，使小企業(yè)能健康發(fā)展。另外，政府相關(guān)部門還要就小企業(yè)的相關(guān)會計準(zhǔn)則中的具體內(nèi)容以及實行意義等對小企業(yè)的相關(guān)財會人員進(jìn)行宣傳，保證會計的整體工作效率以及質(zhì)量。降低小企業(yè)在籌資方面的壓力，從而使小企業(yè)在貸款方面的難度得到降低，保證企業(yè)的健康有序發(fā)展。

4.健全成本核算

第一，要將原始記錄制度建立起來，并進(jìn)行健全。需要進(jìn)行記錄的內(nèi)容主要有：（1）與成本有關(guān)的原材料；（2）人工成本；（3）電的消耗；（4）費用開支；（5）企業(yè)內(nèi)部半成品的轉(zhuǎn)移；（6）產(chǎn)品入庫。要使用格式各不相同的原始憑證，并將上述內(nèi)容的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的記錄。原始記錄是對企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行具體反映的第一手材料。將原始記錄制度建立起來，并保證其嚴(yán)密性，能使企業(yè)的經(jīng)營管理工作得到加強，并能對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本進(jìn)行正確計算。原始記錄制度的主要注意事項有：（1）填制領(lǐng)料單；（2）對各項具體單據(jù)進(jìn)行填制；（3）將前后手續(xù)進(jìn)行銜接；（4）將成本計算的相關(guān)方法進(jìn)行明確；（5）對于耗費的原材料，要按照產(chǎn)品的品種做好合理的分配；（6）對于水、電以及租賃費還有人工費和制造費用與廢品的回收費用進(jìn)行合理分配。需要注意的是第（6）條，在對這些費用進(jìn)行分配時候，必須要有合適的標(biāo)準(zhǔn)，因為這直接影響了成本計算的合理性與正確性。第二，要將平時生產(chǎn)過程中急需的小配件以及銷售退回時的管理進(jìn)行明確。第三，當(dāng)小企業(yè)按照上述方法，并已經(jīng)保證小企業(yè)內(nèi)部的成本核算資料以及原始記錄都健全、準(zhǔn)確后，還要注意以下幾點：首先，要對小企業(yè)內(nèi)部的各項費用發(fā)生進(jìn)行控制，節(jié)約企業(yè)的相關(guān)費用開支。其次，要使用定額法對產(chǎn)品成本進(jìn)行計算。再次，要將企業(yè)的年度計劃制定出來，費用一定要明確到部門，將費用支出的目標(biāo)進(jìn)行控制。

5.加強對會計實務(wù)操作制度的執(zhí)行力

小企業(yè)要將會計實務(wù)操作為重點，強化財會人員對企業(yè)以及國家會計實務(wù)操作規(guī)定與制度的執(zhí)行力，主要做好事中控制、業(yè)務(wù)授權(quán)以及監(jiān)督檢查與整改落實等各項工作，并對重點業(yè)務(wù)、重點賬戶以及重點環(huán)節(jié)、重點時段與重點人員做好控制與防范工作。

三、結(jié)語

綜上所述，小企業(yè)在會計實務(wù)操作中存在不少問題，如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作正確不認(rèn)識，相關(guān)財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，實際操作也沒有規(guī)范化管理等等。針對小企業(yè)會計實務(wù)操作中的具體問題，必須要采取相應(yīng)的措施，不但企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要端正認(rèn)識，會計人員要加強專業(yè)知識和技能的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，同時還要規(guī)范企業(yè)會計實務(wù)操作，不斷提高會計人員的執(zhí)行力。另外，還要做好企業(yè)內(nèi)部以及外部的監(jiān)管工作，多方齊抓共管，提高小企業(yè)的財務(wù)管理能力。

作者：潘玉金 單位：河池市職業(yè)教育中心學(xué)校

第九篇：企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)分析

1企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)分析

企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的功能需求，就是進(jìn)一步明確憑證管理流程、賬簿查詢流程、結(jié)賬和報表流程中數(shù)據(jù)的具體流向所在。在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中，外部實體是財務(wù)管理人員，而憑證管理、賬簿查詢、結(jié)賬和報表是財務(wù)管理系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的重要處理。

2企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計

2.1財務(wù)管理系統(tǒng)框架設(shè)計

從目前來看，大部分企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的框架是“事前計劃—事中控制—事后分析”，但是為了適應(yīng)新時期的市場經(jīng)濟(jì)和激烈的市場競爭氛圍，就要對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的框架進(jìn)行積極改變，使企業(yè)財務(wù)管理摒棄落后核算方法，實現(xiàn)新的財務(wù)管理模式，即業(yè)務(wù)財務(wù)一體化和財務(wù)信息共享。然后進(jìn)行分級管理：一級是管理人員和財務(wù)人員進(jìn)行操作，二級企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行運作，三級操作是對外接口和運營維護(hù)，憑證管理、賬簿查詢、結(jié)賬及報表，最后是數(shù)據(jù)庫。

2.2企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計

①用戶管理子系統(tǒng)。用戶管理子系統(tǒng)分為系統(tǒng)登錄模塊（用戶登錄子模塊），系統(tǒng)管理模塊（用戶管理、角色管理子模塊）。②財務(wù)管理子系統(tǒng)。財務(wù)管理子系統(tǒng)是財務(wù)管理系統(tǒng)的核心，它需要相當(dāng)多的功能進(jìn)行輔助運行，包括：憑證管理（科目設(shè)置，賬戶設(shè)置，憑證輸入和憑證過賬）、賬簿查詢（總分類賬查詢、明細(xì)類賬查詢）、結(jié)賬和報表(期末過賬、資產(chǎn)負(fù)債表生成、試算平衡表生成）等功能。

2.3財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計

①系統(tǒng)科目實體設(shè)計：會計期間、科目類別、余額、數(shù)量單位、是否存貨、科目名稱、科目代碼等。通過對這些數(shù)據(jù)項進(jìn)行設(shè)計，就可得到科目實體圖。②財務(wù)管理系統(tǒng)的賬簿設(shè)計的數(shù)據(jù)項包括：累計借方、累計貸方。余額方向、初期余額、科目名稱、科目代碼等，因此依據(jù)這些數(shù)據(jù)項，就可得到賬簿設(shè)計的實體圖。③財務(wù)管理系統(tǒng)的憑證管理設(shè)計，其數(shù)據(jù)項包括：科目編碼、憑證狀態(tài)、憑證字號、附單據(jù)、貸款合計借方、借方合計、會計期間等。依據(jù)于憑證管理設(shè)計的數(shù)據(jù)項，即可得到其實體屬性圖形。

2.4企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的界面設(shè)計

①財務(wù)管理系統(tǒng)的登陸頁面設(shè)計：登錄頁面的設(shè)計，主要提供一個界面接口，給企業(yè)財務(wù)管理頁面一個權(quán)限上的設(shè)置，其中財務(wù)管理系統(tǒng)登錄頁面在設(shè)計時，企業(yè)財務(wù)每一位管理人員，都要給自己設(shè)計一個單獨的賬號，這主要是為避免企業(yè)的重要財務(wù)信息被無關(guān)人員獲取。②憑證管理界面設(shè)計：樹狀結(jié)構(gòu)是憑證管理界面設(shè)計的主要結(jié)構(gòu)，它的設(shè)計，主要是為了提供接口給操作人員，最終實現(xiàn)對科目管理、賬戶管理和憑證過賬等功能的操作。③賬簿查詢頁面設(shè)計：這個設(shè)計，也是提供一個接口，從而實現(xiàn)管理人員操作查詢總分類賬和明細(xì)賬。④結(jié)賬和報表界面設(shè)計：這個界面的設(shè)計，也是提供一個數(shù)據(jù)接口，最終實現(xiàn)操作人員操作期末結(jié)賬、生成資產(chǎn)表等流程。

3結(jié)語

文章主要分析了財務(wù)管理系統(tǒng)的目標(biāo)、系統(tǒng)業(yè)務(wù)和系統(tǒng)功能需求，并在分析的基礎(chǔ)上對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的一部分功能進(jìn)行了設(shè)計。文章對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)分析，主要是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的目標(biāo)分析，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)分析，還有分析了企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的功能需求；而對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計，主要是財務(wù)管理系統(tǒng)框架設(shè)計，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計，財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的界面設(shè)計。對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行合理分析與設(shè)計，能夠充分挖掘出企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的各項功能，對于企業(yè)自身發(fā)展十分關(guān)鍵。

作者：薛天忠 單位：內(nèi)蒙古東烏珠穆沁旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社

第十篇：財務(wù)管理加強對策

一、當(dāng)前市直燃?xì)庀到y(tǒng)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.資金利用效率有待提高

集團(tuán)公司本級及下屬各企業(yè)資金存量較分散，集團(tuán)公司資金未能統(tǒng)一管理，下屬企業(yè)流動資金需求不一，在上游氣價頻繁上調(diào)的背景下，燃?xì)馄髽I(yè)利差減少，流動資金的管理成為重中之重，而各子公司間，一方面有大筆的暫時閑置資金，不用借款資金尚有寬余，長期在低息狀態(tài)下被銀行借用，而另一方面有的企業(yè)資金短缺不得不向銀行借款，借款運行成本較大，使集團(tuán)公司內(nèi)資金饑飽不能協(xié)調(diào)，不能合理有效地調(diào)配和使用資金，最大限度地降低財務(wù)成本，進(jìn)一步提高整個集團(tuán)公司的資金利用率。

2.應(yīng)收賬款存在潛在風(fēng)險

流動資金的短缺在全社會普遍存在，表現(xiàn)在：一是工業(yè)用氣大戶氣款的拖欠。二是一些公建用戶氣款和工程款，影響著集團(tuán)公司內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)，影響和增加了有關(guān)企業(yè)財務(wù)運行成本。目前管道燃?xì)鈶?yīng)收賬款回收率96%，與同為公共事業(yè)的水電行業(yè)回收率99%相比，存在一定的差距?？梢?，燃?xì)馄髽I(yè)應(yīng)收賬款的管理及風(fēng)險評估有待進(jìn)一步加強。

3.財務(wù)人員素質(zhì)亟待提升

作為財務(wù)管理工作實際操作者，財務(wù)人員的素質(zhì)直接影響一個企業(yè)的財務(wù)管理水平。目前，全系統(tǒng)財務(wù)人員一部分財務(wù)管理人員是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一線崗位中轉(zhuǎn)崗而來，沒有經(jīng)過正規(guī)系統(tǒng)的財務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，雖然經(jīng)過實際財務(wù)工作的鍛煉和自學(xué)、函授、后續(xù)教育培訓(xùn)、職稱考試等多方努力，財務(wù)人員整體隊伍素質(zhì)能適應(yīng)財務(wù)管理需要，但與燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求相比，財務(wù)管理人員的實際業(yè)務(wù)能力和水平有待進(jìn)一步提高，專業(yè)知識還需及時更新。

二、加強財務(wù)管理的思考與對策

科學(xué)合理支配和使用資金、資產(chǎn)，切實加強企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，健全完善財務(wù)管理體制機制，對于促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。

1.強化固定資產(chǎn)管理，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值

切實重視和有效管理好固定資產(chǎn)，對于減少企業(yè)資產(chǎn)報廢、損失帶來的效益少則幾十萬，多則上百千萬。因此，建立健全落實固定資產(chǎn)管理制度是重中之重。一是建立資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)體系，從集團(tuán)公司到各企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理，對新增、轉(zhuǎn)移、處置等的資產(chǎn)均有規(guī)范的操作辦法；二是抓制度的執(zhí)行，建立健全崗位責(zé)任制，實行賬務(wù)管理與實物管理相分離，將固定資產(chǎn)實物管理落實到使用部門，落實到人，對資產(chǎn)負(fù)起完全管理責(zé)任，并掌握資產(chǎn)的使用狀態(tài)。三是建立固定資產(chǎn)管理臺帳。管理責(zé)任者根據(jù)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤與盤點，對不符事項進(jìn)行報告，并進(jìn)行定期自查，使得固定資產(chǎn)賬目能與資產(chǎn)實際狀態(tài)保持一致。四是每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查。各管理部門聯(lián)合進(jìn)行系統(tǒng)的清查可以保證固定資產(chǎn)的完整與安全。

2.突出資金運行管理，降低財務(wù)成本提高效益

財務(wù)管理應(yīng)以資金管理為中心。為提高全系統(tǒng)資金使用效率、效益，集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步健全完善內(nèi)部銀行管理體系，建立高效的約束機制。一是各企業(yè)應(yīng)健全完善以控制現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，定期（季度、年度）分析本單位現(xiàn)金流量，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出。二是集團(tuán)公司根據(jù)各企業(yè)資金編制計劃，核定各企業(yè)正常運轉(zhuǎn)所需流動資金，通過內(nèi)部銀行對各企業(yè)資金實行集中管理、統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一調(diào)配，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。三是在籌資時充分考慮資金回報和資金成本之間比率，選擇資金成本較低的方式，加大資金計劃管理，提高資金使用效率，嚴(yán)格控制貸款規(guī)模；充分考慮各銀行在不同種類業(yè)務(wù)上的不同條件和優(yōu)惠，通過集團(tuán)公司統(tǒng)一融資，積極做好授信額度，趨利避害，降低財務(wù)運行成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。

3.加強應(yīng)收賬款管理，防范燃?xì)馄髽I(yè)經(jīng)營風(fēng)險

一是做好應(yīng)收款的基礎(chǔ)工作，財務(wù)部門要會同營銷部門開展應(yīng)收款的登記，建立用戶信息系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)督了解燃?xì)庥脩粲绕涫枪I(yè)公建用戶的資信情況，經(jīng)營狀態(tài)，財務(wù)狀況，簽訂銀行委托收款協(xié)議或協(xié)議付款方式等；二是預(yù)收部分氣款作為保證金，盡可能降低經(jīng)營風(fēng)險。三是跟蹤、掌握客戶動態(tài)，建立用戶信用卡，基本確定用戶的信用期限，檢查各用戶是否超過信用期限，并通過各種渠道了解用戶欠債總額及已到期債務(wù)的增減動態(tài)，并及時調(diào)整信用期限；四是定期對賬并進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析和周轉(zhuǎn)率分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》并結(jié)合客戶信用、欠債情況開展賬款催收工作。五是將應(yīng)收賬款列入部門年度考核指標(biāo)，強化責(zé)任。六是調(diào)整企業(yè)內(nèi)部部門工作職責(zé)，做到既分工又合作，加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)控催收力度。

4.完善全面預(yù)算制度，促進(jìn)燃?xì)庑袠I(yè)科學(xué)管理

在當(dāng)前上游進(jìn)氣價格連續(xù)上漲，初裝費收入又面臨調(diào)減，以及下游居民用戶供氣價格不可能上調(diào)，工業(yè)用氣還要求下調(diào)其供氣價格或改用重油及煤的嚴(yán)峻經(jīng)營形勢下，企業(yè)如何增收節(jié)支，實行全面預(yù)算管理就顯得尤為重要，這既是市國資委的要求，也是外地特別是央企的成功經(jīng)驗之一。預(yù)算工作量較大，可以考慮有專門預(yù)算管理人員，并運用計算機及預(yù)算管理軟件，建立集團(tuán)公司信息系統(tǒng)，既可提高工作效率，也可以加強各個部門的聯(lián)系，使各項數(shù)據(jù)、信息快速傳送。

5.抓好企業(yè)內(nèi)部審計，保證集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展

內(nèi)部審計對企業(yè)管理起制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)、建設(shè)性和參謀作用。正確認(rèn)識和發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，對集團(tuán)公司及所屬企業(yè)加強內(nèi)部管理及提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有特別重要的意義。抓好內(nèi)審工作需要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到普通員工都有正確的認(rèn)識和對待。一是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)獨立于各職能部門，二是加強對內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，重視和加強其相關(guān)專業(yè)知識的培訓(xùn)和綜合素質(zhì)的提高，不但要熟悉財務(wù)會計和審計業(yè)務(wù)，又要具備經(jīng)營管理、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)法律等各方面的知識，而且要善于和別人交流，使內(nèi)部審計人員具有較為廣博、堅實的專業(yè)知識。三是內(nèi)部審計還需與外部審計相結(jié)合，內(nèi)部審計要利用外部審計發(fā)現(xiàn)的問題和線索，確定審計的重點領(lǐng)域，對內(nèi)部管理中薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、核實、落實，通過切實可行的措施來加強和改善管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

6.注重財務(wù)人才培養(yǎng)，提升財務(wù)隊伍整體素質(zhì)

財務(wù)人員是財務(wù)工作的主體，也是財務(wù)會計監(jiān)督的執(zhí)行者，要做好財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)管理，全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高財務(wù)人員隊伍整體素質(zhì)是重點之一。為此，集團(tuán)公司要實行專業(yè)培訓(xùn)與專業(yè)人才引進(jìn)相結(jié)合，一方面要組織各種形式的培訓(xùn)，讓財務(wù)人員盡快學(xué)習(xí)掌握新財會專業(yè)知識和財經(jīng)政策法規(guī)，不斷提高財務(wù)操作能力和分析問題能力，理好財當(dāng)好參謀；另一方面要適時引進(jìn)財務(wù)專門人才，改善燃?xì)庳攧?wù)人員隊伍結(jié)構(gòu)，努力培育一支有較高財經(jīng)政策水平，較強業(yè)務(wù)操作技能，善于理財管理的財務(wù)人員隊伍。

三、總結(jié)

樹立科學(xué)的理財觀念，優(yōu)化財務(wù)資源在集團(tuán)公司及所屬企業(yè)和各環(huán)節(jié)的配置，進(jìn)一步完善財務(wù)管理體制和財務(wù)運行機制，實行全面預(yù)算管理制度，加強財務(wù)內(nèi)控工作，強化資金運營管理，處理協(xié)調(diào)好各種財務(wù)關(guān)系，充分發(fā)揮財務(wù)工作在企業(yè)管理的獨特作用，可以相信，通過集團(tuán)公司及所屬企業(yè)不斷加強財務(wù)管理，必定會增加企業(yè)的競爭能力，提高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險的能力，實現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益最大化。

作者：徐玲 單位：紹興市新源城市燃?xì)夤芫W(wǎng)發(fā)展有限公司