企業(yè)會計電算化處理中用友ERP軟件的運用

　　以京馬電機有限公司為例， 基于用友U8軟件對會計電算化ERP軟件的運用進行分析， 首先闡述當前會計電算化與ERP軟件普及情況， 其次分析用友U8軟件應(yīng)用中存在的問題， 最后從預(yù)算控制、備查核算兩方面提出建議， 希望能夠切實提高企業(yè)管理水平。

　　《會計與經(jīng)濟研究》(雙月刊)1983年創(chuàng)刊，(原名《上海立信會計學(xué)院學(xué)報》)是由上海市教委主管、上海立信會計學(xué)院主辦的以會計為主、貿(mào)易金融經(jīng)濟為輔的財經(jīng)類學(xué)術(shù)期刊。以“跟蹤理論前沿、注重原創(chuàng)研究、提倡學(xué)術(shù)爭鳴”為辦刊理念，突出學(xué)術(shù)性、創(chuàng)新性和專業(yè)性，致力于打造成國內(nèi)外會計及經(jīng)濟貿(mào)易領(lǐng)域的一流學(xué)術(shù)期刊。

　　1、會計電算化與ERP軟件的普及

　　會計電算化在我國已經(jīng)普及了很長時間， 在財政部門的領(lǐng)導(dǎo)下， 會計電算化市場規(guī)模不斷擴大， 為會計軟件的開發(fā)提供了有利環(huán)境[1].

　　會計電算化相關(guān)軟件在企業(yè)中的應(yīng)用， 滿足了企業(yè)內(nèi)部的管理信息化需求， ERP這一新概念得到認可。從1998年開始， 我國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)、企業(yè)管理軟件分會宣布將行業(yè)領(lǐng)域擴展到企業(yè)管理軟件， 并在這之后開始了ERP軟件研究與開發(fā)， 用友U8便是其中一款成功的產(chǎn)品。用友ERP-U8的普及， 是企業(yè)ERP軟件應(yīng)用的前提， 使財務(wù)、會計以及管理工作更高效率地進行， 推動企業(yè)發(fā)展。

　　2、用友U8操作需注意問題

　　2.1 出納操作問題

　　第一， 軟件設(shè)置存在錯誤， 出納沒有相應(yīng)的權(quán)限。第二， 實際操作過程中， 個別工作人員所建賬套并沒有賦予對應(yīng)的權(quán)限， 導(dǎo)致賦權(quán)出現(xiàn)偏差， 影響出納人員操作。

　　解決這一問題， 需要做到以下幾點：第一， 選擇左側(cè)用戶， 隨后再選擇右側(cè)需要的賦權(quán)賬套;抑或是按照賬套、用戶的順序進行選擇， 必須要使用戶賦權(quán)于對應(yīng)的賬套。若問題的原因并非是第一個， 則要對會計科目設(shè)置進行檢查， 也就是會計科目設(shè)置是否存在指定會計科目， 若指定則要保證操作的準確性。有時操作人員會將現(xiàn)金和銀行存款指定于現(xiàn)金科目， 或全部存放在銀行存款科目[2].

　　若原因不是以上兩種， 那么改正人員便要對記賬操作進行檢查， 個別出納人員已經(jīng)完成了結(jié)賬工作， 這時如果使用用友軟件， 按照軟件程序第一步為出納簽字， 隨后是記賬、結(jié)賬。這期間如果出現(xiàn)問題， 原因是操作人員并沒有完全了解用友財務(wù)軟件流程， 這時進行結(jié)賬操作需要先將結(jié)賬取消[3].第一， 以賬套主管身份登錄軟件;第二， 按照期末--結(jié)賬的順序進行操作， 確定反結(jié)賬月份， 同時按CTRL+SHIFT+F6鍵將結(jié)賬取消;第三， 取消記賬， 同樣需要登錄賬套主管賬號， 按照期末-對賬-CTRL+H順序操作， 這時界面便會顯示恢復(fù)記賬前賬套己經(jīng)激活， 使用鼠標單擊憑證下恢復(fù)記賬前賬套， 并選擇最后一次記賬便可以完成操作。

　　2.2 報表模板問題

　　第一， 期初余額試算平衡， 由其所生成的資產(chǎn)負債表卻顯示期初資產(chǎn)與期初權(quán)益合計不相等。根本原因是操作人員在輸入期初余額的過程中位置出現(xiàn)錯誤， 報表模板并未獲取到相關(guān)數(shù)據(jù)。比如， 期初余額同年利潤涉及到非常多的明細科目， 然而資產(chǎn)負債表卻只是選擇了沒有分配利潤的數(shù)據(jù)， 加上并未將其填寫在相應(yīng)科目中， 從而導(dǎo)致資產(chǎn)負債表數(shù)沒有獲取數(shù)據(jù)[4].另外一種可能則是出現(xiàn)了新增會計科目， 但資產(chǎn)負債表公式卻沒有變化， 比如， 無形資產(chǎn)攤銷這一操作， 用友軟件中并沒有對應(yīng)的預(yù)設(shè)累計攤銷會計科目， 必須要設(shè)置。資產(chǎn)負債表無形資產(chǎn)預(yù)設(shè)公式并未將累計攤銷值減去， 致使資產(chǎn)負債表內(nèi)無形資產(chǎn)期初結(jié)果存在錯誤。

　　第二， 期末資產(chǎn)與期末權(quán)益合計不相等。導(dǎo)致這一問題的原因在于增設(shè)了會計科目， 卻沒有將資產(chǎn)負債表內(nèi)的公式進行調(diào)整， 與第一種狀況一致。此外， 工作人員面對制造費用沒有將其全額結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中。用友U8的資產(chǎn)負債表存貨科目取數(shù)中不包含制造費用余額， 若該問題得不到解決， 便會使存貨數(shù)據(jù)取數(shù)存在缺失。

　　第三， 用友U8軟件應(yīng)用過程中， 記賬是生成報表的前提， 且這一環(huán)節(jié)缺一不可， 若記賬缺失， 便會導(dǎo)致報表無法獲取期末數(shù)。

　　3、基于用友U8分析會計電算化ERP軟件應(yīng)用

　　3.1 加大預(yù)算控制力度

　　企業(yè)通過用友ERP軟件開展會計電算化工作， 進行賬務(wù)工作處理的過程中必須做好預(yù)算控制， 具體包括銷售與采購兩科的月費用計算額度確定 (不包括工資) , 具體數(shù)額為13萬與17萬， 保證隨時提供這兩科的經(jīng)費使用狀況， 并且在超計劃報銷允許范圍內(nèi)。

　　(1) 增設(shè)“計劃支出”會計科目， 并在會計科目成本類中設(shè)置“計劃支出--預(yù)算總額”“計劃支出--預(yù)算明細”科目， 將其同時設(shè)置成“項目核算”.在項目目錄中新設(shè)“預(yù)算”大類， 將“預(yù)算明細”歸納到“預(yù)算大類”中， 并且核算科目， 同時還要在項目目錄中設(shè)置101銷售科、102采購科[5].

　　(2) 分析財務(wù)。第一， 將財務(wù)會計、財務(wù)分析、基礎(chǔ)設(shè)置、系統(tǒng)菜單等歸納到“精細預(yù)算”科目中;第二， 對于預(yù)算數(shù)和項目預(yù)算這兩個科目需要進行項目預(yù)算處理;第三， 保證項目預(yù)算數(shù)編制合理性， 并且輸入到部門預(yù)算金額中。

　　(3) 做好部門預(yù)算控制設(shè)置工作。針對財務(wù)會計、總賬、設(shè)置以及選項、憑證這些項目不能勾選“超預(yù)算允許保存”, 需要選擇“預(yù)算控制”.

　　(4) 業(yè)務(wù)處理。第一， 一旦下發(fā)經(jīng)費， 需要填寫預(yù)算總額憑證， 借：計劃支出--預(yù)算總額460 000;貸：計劃支出--預(yù)算明細 (銷售科) 180 000, 計劃支出--預(yù)算明細 (采購科) 170 000.

　　第二， 若后續(xù)處理過程中出現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 與預(yù)算控制部門相關(guān)的費用， 需要在正常費用支出的基礎(chǔ)上做好計劃支出分錄。比如， 該公司的一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 其中需要支付的產(chǎn)品費用為35萬元， 需要錄入憑證， “計劃支出--預(yù)算明細”科目即錄入35萬元， 如果超出預(yù)算額度15萬元， 這時管理系統(tǒng)便會預(yù)警超預(yù)算數(shù)， 無法完成憑證錄入操作。這樣一來， 可以提醒制單人員著重控制部門經(jīng)費。

　　3.2 重點展開備查核算工作

　　京馬電機有限公司中有關(guān)會計業(yè)務(wù)的處理， 對于“主營業(yè)務(wù)收入”這類會計科目進行項目核算， 憑證填寫時只注明金額， 沒有同時將單位數(shù)量等其他信息一并填寫， 導(dǎo)致信息錄入時存在困難。下面以機床備查賬操作流程為例展開分析：第一， 設(shè)置表結(jié)構(gòu)界面;第二， 按照相應(yīng)順序錄入名稱、單位、數(shù)量、單價以及具體金額;第三， 點擊設(shè)置選項， 隨后按照基礎(chǔ)檔案、財務(wù)、備查科目設(shè)置的順序進行操作， 最后點擊科目“主營業(yè)務(wù)收入”, 勾選名稱、單位、數(shù)量、單價、金額， 將其作為已選項目;第四， 將實訓(xùn)材料中的具體業(yè)務(wù)當作記賬憑證填寫范例。由于“主營業(yè)務(wù)收入”科目設(shè)置之前已經(jīng)被歸納到項目核算中， 所以在錄入憑證時， 進行到“主營業(yè)務(wù)收入”這一項時， 系統(tǒng)便會提出“輔助項錄入”申請， 這時選擇具體的項目名稱， 在“輔助明細”選項中將金額錄入。在填制憑證操作界面點擊“備查”選項， 完善備查資料， 如此便完成了業(yè)務(wù)憑證錄入工作。將鼠標放置于金額欄， 憑證下側(cè)的備注欄便會提示提示項目的具體名稱[6].

　　除此之外， 使用鼠標單擊“備查”選項， 就能夠順利查到與“主營業(yè)務(wù)收入”科目相關(guān)的所有產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額以及價格等諸多信息。

　　4、結(jié)語

　　企業(yè)中應(yīng)用用友U8+ERP的方式處理會計電算化工作， 一方面可以提高企業(yè)管理水平， 另一方面能夠加快普及會計電算化與相關(guān)軟件， 這對于企業(yè)發(fā)展而言有重要意義。

　　參考文獻

　　[1]劉莎， 梅金萍， 李春奎， 等。ERP軟件在制造型企業(yè)中實施效果最大化的對策研究--以易飛ERP軟件在邦柯公司的應(yīng)用為例[J].物流工程與管理， 2018, 40 (7) :133-136.

　　[2]尹美娜。我國會計電算化軟件應(yīng)用問題及對策研究[J].黑龍江科學(xué)， 2016, 7 (10) :30-31, 34.

　　[3]王柯。基于我國制造類企業(yè)的ERP應(yīng)用現(xiàn)狀研究[J].特區(qū)經(jīng)濟， 2016 (4) :160-162.

　　[4]武花勇。當前企業(yè)會計電算化應(yīng)用中存在的問題及其建議[J].電腦知識與技術(shù)， 2016, 12 (4) :158-159.

　　[5]白亞哲。淺析ERP在會計領(lǐng)域應(yīng)用中存在的問題及對策[J].中小企業(yè)管理與科技 (下旬刊) , 2015 (12) :80-81.

　　[6]賀榮。淺談國內(nèi)外ERP軟件中會計憑證管理的應(yīng)用[J].中國集體經(jīng)濟， 2015 (15) :132-133.