企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范

　　在任何市場(chǎng)環(huán)境下，資金是企業(yè)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本動(dòng)力，是開(kāi)展一切經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的保障，而資金的安全是確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的基本前提。目前，我國(guó)企業(yè)資金安全管理不規(guī)范，資金安全風(fēng)險(xiǎn)日益增加。企業(yè)應(yīng)樹(shù)立資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，了解企業(yè)資金存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，尋求行之有效的資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施，是我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步健康發(fā)展的重要舉措。

　　《上海管理科學(xué)》立足經(jīng)濟(jì)全球化與逐個(gè)入世帶來(lái)的變化,開(kāi)展各種創(chuàng)新的研究,給讀者以啟迪,為管理添新頁(yè):關(guān)注和追隨全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的管理革命,進(jìn)行深入的分析,為研究拓空間,創(chuàng)學(xué)術(shù)之發(fā)展。《上海管理科學(xué)》以"與世界接軌,為全國(guó)服務(wù)"為宗旨,探索和營(yíng)造中國(guó)特色的海派管理。

　　在企業(yè)的資金管理，主要是指資金的籌集或融資，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)或支出、以及對(duì)外投資獲取收益等主要活動(dòng)，而在這些資金活動(dòng)過(guò)程中，由于各種因素，會(huì)產(chǎn)生資金管理風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于融資的決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)融資成本太大，舉債壓力大，會(huì)產(chǎn)生資金融資風(fēng)險(xiǎn);由于對(duì)市場(chǎng)把握不準(zhǔn)，對(duì)于投資項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行全方位的評(píng)估，造成對(duì)外投資活動(dòng)失敗，企業(yè)資金浪費(fèi)，會(huì)產(chǎn)生資金投資風(fēng)險(xiǎn);這也是如今大部分企業(yè)通常關(guān)心的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于另外一種資金風(fēng)險(xiǎn)，即資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)企業(yè)往往從制度規(guī)定上，還是日常規(guī)范上，沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格要求和管理，造成企業(yè)資金的安全沒(méi)有保障。我國(guó)企業(yè)應(yīng)重視資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良后果，結(jié)合企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，建立資金安全管理體系。

　　一、企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

　　(一)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較弱

　　資金作為企業(yè)的“糧草”，其對(duì)一個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性是不言而喻的。但是，對(duì)于我國(guó)大部分的企業(yè)來(lái)說(shuō)，往往比較偏向或關(guān)心資金的籌集，只注重怎樣讓企業(yè)的“錢包”鼓起來(lái)，不知怎樣管理企業(yè)的資金，對(duì)于企業(yè)的可能存在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)所知甚少，資金安全管理意識(shí)薄弱。例如，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，我國(guó)大部分企業(yè)的資金管理大都圍繞資金的籌集、流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)、對(duì)外投資等“重大活動(dòng)”，而對(duì)于資金安全這一根本性問(wèn)題認(rèn)識(shí)較淺。

　　(二)資金安全管理內(nèi)部控制不完善

　　企業(yè)的資金是保證一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)力，它貫穿了企業(yè)的各種業(yè)務(wù)支出，流動(dòng)性大，用途廣泛。目前，我國(guó)企業(yè)資金安全管理的內(nèi)部控制并不完善，如資金管理制度不健全，未能明確各單位和個(gè)人的資金安全管理職責(zé);崗位設(shè)置不完善，對(duì)于不相容職位未能有效防范，資金審批權(quán)力集中，致使資金的安全漏洞較大;授權(quán)審批制度不完善，與各種業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資金支出、審批權(quán)限以及重要事項(xiàng)資金支付沒(méi)有做出明確的規(guī)定，資金審批隨意性大，不僅造成企業(yè)資金管理混亂，更甚者產(chǎn)生貪污腐敗。

　　(三)監(jiān)督與考核不到位

　　目前，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)，缺乏健全、完善的監(jiān)督管理制度和機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)資金在日常分配和使用過(guò)程中經(jīng)常存在部門資金分配不均、資金利用效率低等問(wèn)題，導(dǎo)致資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中不能很好地發(fā)揮自身的價(jià)值，從而造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的下降。此外，對(duì)資金管理責(zé)任單位和個(gè)人的考核與激勵(lì)不到位，對(duì)于造成資金風(fēng)險(xiǎn)的單位和個(gè)人沒(méi)有相應(yīng)的處罰措施，而對(duì)于資金管理良好的未能進(jìn)行有效激勵(lì)，致使企業(yè)資金安全管理工作效率低下。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

　　(一)全面樹(shù)立資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

　　規(guī)范企業(yè)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作，有效防范與控制企業(yè)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，需要在企業(yè)內(nèi)部全面樹(shù)立資金安全風(fēng)險(xiǎn)及防控的管理意識(shí)。首先，企業(yè)管理者應(yīng)樹(shù)立模范帶頭作用，及時(shí)學(xué)習(xí)和掌握公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，梳理企業(yè)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密結(jié)合，其次，在企業(yè)內(nèi)部，聘請(qǐng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，定期開(kāi)展資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理講座，同時(shí)編制資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，強(qiáng)化企業(yè)全員的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

　　(二)健全企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)資金安全

　　1. 制定資金安全管理制度

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，而資金安全管理的內(nèi)部控制制度不完善是其產(chǎn)生的主要原因。也就是說(shuō)，建立健全資金安全風(fēng)險(xiǎn)防御內(nèi)部控制的建設(shè)，是防御資金安全風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制保證。企業(yè)應(yīng)建立與公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系的資金安全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，它可以通過(guò)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確資金安全管理責(zé)任單位與個(gè)人的職責(zé)、權(quán)限與義務(wù)。從企業(yè)管理者到一線員工，都肩負(fù)起公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任;從源頭上對(duì)公司資金管理進(jìn)行規(guī)范，也可以在資金收付發(fā)生過(guò)程中，審計(jì)監(jiān)督資金管理工作的執(zhí)行過(guò)程，評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)企業(yè)的各種資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

　　2. 科學(xué)合理設(shè)置企業(yè)崗位

　　我國(guó)企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的設(shè)置企業(yè)崗位，對(duì)于類似于資金支付與審核、會(huì)計(jì)與出納等公司不能兼容的崗位，設(shè)置要相互分離，一人不得兼職多職，必須形成相互牽制、相互支撐的崗位體系。企業(yè)資金的管理過(guò)程，涉及企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，參與其中的崗位也較多。在財(cái)務(wù)部或資金管理機(jī)構(gòu)中，資金的記錄與審批、資金的支付與審核等崗位要進(jìn)行分離，不得由一個(gè)崗位同時(shí)兼任，更不能一人兼職;在業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，業(yè)務(wù)人員與資金管理人員也應(yīng)分離設(shè)置，防止擔(dān)任不相容職務(wù)的員工相互串通勾結(jié)，避免具有親緣關(guān)系的人員在同一單位的財(cái)務(wù)部門任職，而對(duì)于關(guān)鍵崗位，要進(jìn)行輪崗設(shè)置，不能長(zhǎng)期由一人負(fù)責(zé)，降低企業(yè)機(jī)會(huì)主義和投機(jī)主義，避免由于權(quán)利過(guò)度集中而濫用權(quán)力的現(xiàn)象發(fā)生。

　　3. 授權(quán)審批與職責(zé)分解

　　我國(guó)企業(yè)基本可以分為國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)，國(guó)有企業(yè)雖然基本具備完善的組織機(jī)制，但是，權(quán)利過(guò)度集中。而對(duì)于大部分的民營(yíng)企業(yè)屬于私營(yíng)性質(zhì)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，老板不懂得分權(quán)、授權(quán)，凡事都要自己插手，凡事都要自己決策，更使得企業(yè)管理缺乏內(nèi)部的約束與控制，這也從另一方面滋生了企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)易于產(chǎn)生的環(huán)境。在現(xiàn)代企業(yè)治理制度下，企業(yè)必須進(jìn)行合理有效的授權(quán)、分權(quán)，將職責(zé)與責(zé)任進(jìn)行分解。例如，企業(yè)應(yīng)建立明確的、嚴(yán)密的資金支付授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確資金授權(quán)批準(zhǔn)各層級(jí)的人員范圍、各層級(jí)審批的資金額度、資金支付審批的程序、資金支付審批的責(zé)任，經(jīng)過(guò)授權(quán)和層級(jí)審批，這樣既可以保證審批資金的合規(guī)支出，又能確保每一筆資金支付的安全，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低。此外，對(duì)于企業(yè)的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，也應(yīng)設(shè)置重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的資金審批制度，應(yīng)由集體決策和進(jìn)行聯(lián)簽，進(jìn)行可行性分析，不得由某一個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策，對(duì)于涉及企業(yè)大額資金的支付，必須有明確的審批權(quán)限、支付流程等制度，避免大額資金流失。

　　(三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的監(jiān)督與考核

　　如若要想確保企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的有效防御，就應(yīng)對(duì)企業(yè)資金管理工作進(jìn)行獨(dú)立有效的監(jiān)督和考核，即對(duì)企業(yè)資金的管理進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人資金管理行為進(jìn)行考核與激勵(lì)。一是建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)資金安全管理的監(jiān)督。制定審計(jì)監(jiān)督規(guī)定與流程，增加資金管理過(guò)程中的審核環(huán)節(jié)，審核企業(yè)資金管理過(guò)程中，資金的支出用途是否符合企業(yè)的規(guī)定，資金的支付審批是否按照企業(yè)制定的審批流程進(jìn)行了審批，相關(guān)單據(jù)審核是否嚴(yán)格準(zhǔn)確。二是獎(jiǎng)懲結(jié)合，建立考核機(jī)制。對(duì)于企業(yè)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，有很大一部分是由于企業(yè)人員的疏忽或有意為之，建立獎(jiǎng)懲考核機(jī)制，可以有效提高企業(yè)人員資金安全風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，警醒那些具有不法目的的資金違規(guī)管理行為。

　　三、結(jié)論

　　隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，我國(guó)企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)資金的安全管理，在企業(yè)內(nèi)部，全面樹(shù)立資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，制定資金安全管理制度，明確資金管理單位和個(gè)人的職責(zé)與權(quán)限，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。同時(shí)，基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，不相容崗位的設(shè)置要相互牽制，不能一崗雙責(zé)，更不能一人兼任多個(gè)不相容崗位，對(duì)于關(guān)鍵崗位，要定期輪值，加強(qiáng)企業(yè)授權(quán)審批機(jī)制的建設(shè)，進(jìn)行權(quán)責(zé)分解，避免權(quán)力過(guò)渡集中。此外，還應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理的監(jiān)督與考核，對(duì)企業(yè)資金管理的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從源頭上消除資金安全風(fēng)險(xiǎn)，采用獎(jiǎng)懲結(jié)合，對(duì)資金管理過(guò)程中進(jìn)行懲罰與激勵(lì)，有效防御資金安全風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]蔣鴻志，試析資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制措施[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2015(12).

　　[2]李玉瑤，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2014(11).

　　[3]惠紅梅，強(qiáng)化企業(yè)資金安全管理與穩(wěn)控風(fēng)險(xiǎn)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012(08).