作者：張梅 單位：中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司

企業(yè)涉稅人員稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)薄弱就目前來(lái)看，國(guó)家針對(duì)實(shí)際狀況對(duì)國(guó)家的稅收法規(guī)進(jìn)行了適時(shí)的調(diào)整。而企業(yè)涉稅人員對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策并不是很了解，尤其是企業(yè)改制、并購(gòu)及外資、出口業(yè)務(wù)及財(cái)產(chǎn)清算等稅收減免和優(yōu)惠政策。這就使得企業(yè)不能更好享受?chē)?guó)家相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策或是多交稅金。再加上企業(yè)涉稅人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、內(nèi)部控制能力和會(huì)計(jì)核算水平等不能更好滿(mǎn)足實(shí)際需求，使得涉稅資料的真實(shí)性和合法性無(wú)法得到保證，從而無(wú)法為企業(yè)納稅提供有效依據(jù)。

解決企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)有效策略

（一）完善稅收規(guī)避機(jī)制

企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，總會(huì)遇到一些稅收風(fēng)險(xiǎn)，但是其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)不同。在這種情況下，就應(yīng)該根據(jù)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)采取相應(yīng)策略。在制定企業(yè)正常運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除風(fēng)險(xiǎn)。而在制定那些無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)際需求的稅收風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)法承擔(dān)或沒(méi)能力承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，采取的規(guī)避策略應(yīng)該是使稅收風(fēng)險(xiǎn)徹底消失，以促進(jìn)企業(yè)安全且正常的運(yùn)行。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部涉稅制度

企業(yè)內(nèi)部涉稅制度作為企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)重要組成部分，其能為企業(yè)制定正確稅收風(fēng)險(xiǎn)政策提供有效依據(jù)。因此，應(yīng)該不斷完善企業(yè)內(nèi)部涉稅制度。在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該將稅收風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)重點(diǎn)，并充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，不僅不能虛報(bào)假賬、隱瞞收入，同時(shí)也應(yīng)該誠(chéng)信納稅和避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，應(yīng)該注意事前、事后和事中管理。尤其注重事前管理，在納稅籌劃之前，審計(jì)部門(mén)應(yīng)該協(xié)調(diào)企業(yè)稅收管理部門(mén)，合理安排相應(yīng)活動(dòng)，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。而事中控制就是降低不同環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到稅收風(fēng)險(xiǎn)最低的目的，其也是實(shí)踐過(guò)程。而事后控制則比較注重事后總結(jié)，就是稅收工作結(jié)束后通過(guò)總結(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出防范策略，以更好地完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（三）提高企業(yè)涉稅人員素質(zhì)

防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅是企業(yè)主管和相應(yīng)涉稅工作人員的責(zé)任，同時(shí)也是與企業(yè)相關(guān)設(shè)計(jì)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員及采購(gòu)人員的責(zé)任。而這些企業(yè)人員要想更好地規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工作中，就應(yīng)該不斷地提升自身素質(zhì)。因國(guó)家政策和法律會(huì)隨著國(guó)家實(shí)際狀況不斷地進(jìn)行調(diào)整和完善，所以，在這種情況下，企業(yè)與稅收相關(guān)的人員就應(yīng)該隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、雜志、稅務(wù)代理或是法規(guī)匯編等獲得與稅收相關(guān)的信息，并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析，以便更好地掌握相關(guān)稅收信息，提高稅收意識(shí)。在企業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)問(wèn)題時(shí)，能拿出相關(guān)稅收依據(jù)，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)能力，并最大限度地降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。為了更好避免企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相應(yīng)涉稅人員還應(yīng)該及時(shí)和稅務(wù)人員、稅務(wù)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)事務(wù)所人員進(jìn)行相應(yīng)溝通和交流，以便將企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)降至最低。此外，還應(yīng)該提高企業(yè)主管和財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德水平，以便更好地提高稅收職業(yè)判斷能力，以便為稅收風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供相應(yīng)依據(jù)，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

稅收風(fēng)險(xiǎn)能否被控制，將直接影響企業(yè)發(fā)展，畢竟稅收風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使企業(yè)利益受到嚴(yán)重?fù)p失。為了避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)利益，就應(yīng)該完善稅收規(guī)避機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部涉稅制度，提高企業(yè)涉稅人員素質(zhì)。隨著經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，可能會(huì)出現(xiàn)新的稅收風(fēng)險(xiǎn)，為了更好避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)正常運(yùn)行，還需要對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范策略進(jìn)行完善。