一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和分析

1.房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)執(zhí)行力薄弱，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大

問題日漸突兀，尤其是風(fēng)險(xiǎn)類問題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系尚未制定完善，導(dǎo)致無(wú)法才去相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。再來是房地產(chǎn)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，執(zhí)行力度不夠，意識(shí)薄弱，其主要不到為是表現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)中的。因?yàn)槠鋵?duì)經(jīng)營(yíng)企業(yè)沒有控制力，沒有充分意識(shí)到建立企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，導(dǎo)致執(zhí)行力不足，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理能力缺乏，未能夠建立完善健全的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

缺乏部門應(yīng)有的獨(dú)立性，無(wú)法發(fā)揮其功能。內(nèi)部人員的執(zhí)行力度和領(lǐng)域水平也參差不齊。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)只是水平無(wú)法達(dá)到行地產(chǎn)工作形式的要求，也沒有充分意識(shí)到建立企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。

3.高風(fēng)險(xiǎn)，高利潤(rùn)和龐大的市場(chǎng)需求使企業(yè)對(duì)項(xiàng)目投資、營(yíng)銷策劃、客戶服務(wù)、成本控制等大大降低

在利益的驅(qū)動(dòng)下，很多公司只看重結(jié)果，卻忘了需要不短完善的優(yōu)化業(yè)務(wù)。房地產(chǎn)行業(yè)目前細(xì)分為民用地產(chǎn)，商業(yè)地產(chǎn)，工業(yè)地產(chǎn)。商業(yè)地產(chǎn)和工業(yè)地產(chǎn)屬于一種新的商業(yè)模式，沒有經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，所以沒有有效的流程和策略調(diào)查客戶的滿意度和客戶價(jià)值。缺乏科學(xué)的數(shù)據(jù)支持。

二、對(duì)于房地產(chǎn)內(nèi)部控制存在問題的措施和對(duì)策

1.健全房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)

因?yàn)樗鼮闉槠髽I(yè)內(nèi)部控制提供了最基礎(chǔ)的保障。但是在完善的同時(shí)我們要進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，按照企業(yè)的自身特點(diǎn)和發(fā)展需求，制定符合企業(yè)發(fā)展的控制體系。還要針對(duì)不同部門的需求，設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)容。從而進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部各個(gè)部門，加強(qiáng)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)歷及各個(gè)部門明確企業(yè)的決策權(quán)，執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

2.發(fā)揮房地長(zhǎng)企業(yè)各領(lǐng)導(dǎo)部門在內(nèi)部控制中的作用

房地產(chǎn)企業(yè)的董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)等各個(gè)部門都是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分，是一項(xiàng)系統(tǒng)的功能。如果想要企業(yè)內(nèi)部控制得以高效的有序的實(shí)施，就要建立和完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是定相應(yīng)的監(jiān)督計(jì)劃。首先就要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制定相應(yīng)的督促計(jì)劃，其次還要督促各個(gè)部門的落實(shí)情況，加強(qiáng)內(nèi)部陪審機(jī)構(gòu)功能能。要求發(fā)揮出監(jiān)管的力度和作用。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)也是內(nèi)部控制的重要組成部分，其職責(zé)就是定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的計(jì)劃祈禱督促和監(jiān)督，再進(jìn)行評(píng)審。客觀的對(duì)其計(jì)劃驚醒評(píng)價(jià)，對(duì)于其存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制制度完善的作用，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。

3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行內(nèi)部控制的系統(tǒng)培訓(xùn)

提升員工的素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任感和團(tuán)結(jié)的基礎(chǔ)上，同時(shí)建立和健全房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的考核機(jī)制，促使企業(yè)內(nèi)部員工發(fā)揮其作用從而提高員工的積極性。通過考核成績(jī)和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，內(nèi)部環(huán)境是一個(gè)企業(yè)能夠順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)，而員工的最基本素質(zhì)，責(zé)任感也是確保其的重要組成部分。必須全面培養(yǎng)相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和提高她們的思想覺悟。

4.建立內(nèi)部信息溝通渠道

企業(yè)內(nèi)部的信息集成處理系統(tǒng)也是很重要的一部分，根據(jù)企業(yè)自身的情況，要建立企業(yè)內(nèi)部暢通的信息溝通渠道。建立起企業(yè)內(nèi)部的溝通系統(tǒng)，不僅能夠是企業(yè)內(nèi)部人員增進(jìn)了解和團(tuán)結(jié)，也能都借此打破企業(yè)內(nèi)部的溝通障礙，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。使相關(guān)人員明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的機(jī)制，同時(shí)也要建立信息投訴制度和舉報(bào)人管理制度。管理信息部門必須確保信息的完整性、并及時(shí)的和上層管理部門溝通和處理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人與人指甲的和諧交流，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

5.增強(qiáng)信息的透明度，確保了數(shù)據(jù)的有效性和真實(shí)性

加強(qiáng)了各個(gè)部門之間的聯(lián)系。有理于各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)梳理和人員流動(dòng)。在房地產(chǎn)企業(yè)中，尤其是跨項(xiàng)目發(fā)展，集團(tuán)管控，信息透明就顯得很重要了。但是在實(shí)際的操作中，很少部門能夠做到信息共享，但是如果個(gè)部門之間各自為政，有明顯的分割，員工對(duì)工作情況有質(zhì)疑，管理高層和底層也缺乏溝通，就會(huì)不便與企業(yè)管理政策和實(shí)際情況的落實(shí)和發(fā)展，從而會(huì)缺乏目標(biāo)和動(dòng)力，導(dǎo)致企業(yè)的利益無(wú)法最大化。

6.建立突發(fā)事件機(jī)制

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部也必須建起里控制重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和如何應(yīng)對(duì)突發(fā)事件機(jī)制，這些機(jī)制必須由各個(gè)不同層次的和各個(gè)部門的系統(tǒng)構(gòu)成。企業(yè)建立和完善這種機(jī)制目的是針對(duì)企業(yè)最薄弱的環(huán)節(jié)，通過企業(yè)內(nèi)部的動(dòng)態(tài)分析，根據(jù)企業(yè)外部的的實(shí)際情況，不斷收集信息和外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況并對(duì)其做出重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，與此同時(shí)也要建立起相關(guān)的突發(fā)事件組織保障制度和相關(guān)處理事件制度的規(guī)范。借此制度，企業(yè)相關(guān)人員就能快速識(shí)別突發(fā)事件的類型和重要性。并且采取相關(guān)的制度及時(shí)處理，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，其所呈現(xiàn)出來的更多的是集團(tuán)化的發(fā)展趨勢(shì)，產(chǎn)業(yè)種類大幅度的提高，開發(fā)規(guī)模也相繼擴(kuò)大。房地產(chǎn)企業(yè)總公司對(duì)各個(gè)地區(qū)的分公司的管理也面臨深度和寬度的挑戰(zhàn)。必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行企業(yè)向區(qū)域多元化的多層次的管理。其次，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的建立與完善還要根據(jù)企業(yè)自身情況制定。應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的崗位人員，人員職責(zé)和完善企業(yè)內(nèi)部控制入手，還要保障企業(yè)的安全完整性和會(huì)計(jì)信息確實(shí)可靠。從建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制開始，企業(yè)的一切決策都應(yīng)該逐步趨于完善，并全都應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

三、總結(jié)

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，但是還是存在很多的問題和缺陷，因此房地產(chǎn)企業(yè)就要針對(duì)以上的各項(xiàng)解決問題的措施和對(duì)策加大落實(shí)和監(jiān)管的力度，并且在此基礎(chǔ)上不斷的創(chuàng)新和發(fā)展，還要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部控制的各種制度，使企業(yè)能緊跟時(shí)代的潮流和步伐，同時(shí)也提高了企業(yè)自身的分線管理能力，為其更好的發(fā)展鑒定了基礎(chǔ)。

作者：鄭清文 單位：建業(yè)住宅集團(tuán)（中國(guó)）有限公司