一、企業(yè)信用管理方法及其起源

自1832年起，應(yīng)英國(guó)議會(huì)的要求，英國(guó)的商業(yè)銀行在資金方面大力支持本國(guó)商人的商品賒銷活動(dòng)，而且法定的銀行信貸年利率不得超過5%。為了減少因賒銷產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，賒銷貨品的商人學(xué)會(huì)仔細(xì)挑選賒購(gòu)貨品的買主。但是，這種做法還遠(yuǎn)提不上是全面控制來自賒購(gòu)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，也沒有“科學(xué)管理方法”的特征。也就是說，企業(yè)信用管理方法并不是隨賒銷方式出現(xiàn)而誕生的。企業(yè)信用管理方法是隨著征信行業(yè)的出現(xiàn)而逐漸形成的。征信服務(wù)最早出現(xiàn)在英國(guó)。

1810年，世界第一家征信機(jī)構(gòu)在英國(guó)首都倫敦成立，機(jī)構(gòu)名稱為Perry’sOriginalBankruptandInsolventＲegistryOfficeinLondon，它提供企業(yè)征信服務(wù)。英國(guó)早期出現(xiàn)的征信機(jī)構(gòu)還有Stubbs＆Company(1836)和Estell＆Company(1860)。目前世界上最大的企業(yè)征信機(jī)構(gòu)———美國(guó)鄧白氏公司始建于1847年。分期付款式的賒銷方法最早出現(xiàn)在1850年前后，美國(guó)的一家縫紉機(jī)制造廠率先使用此方法推銷“蜜蜂牌”縫紉機(jī)，采用的是零售信用方式。美國(guó)的珠寶行業(yè)是最早向消費(fèi)者提供信用消費(fèi)服務(wù)的。1878年，美國(guó)第一家專門提供消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)成立，為購(gòu)買珠寶的消費(fèi)者提供現(xiàn)金信用。

1906年，美國(guó)的聯(lián)合信用局(ACB，后于20世紀(jì)90年代更名為CDIA即ConsumerDataIndustryAsso-ciation)在紐約成立，該組織把分布于美國(guó)大部分地區(qū)的征信機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來，提供的征信業(yè)務(wù)覆蓋了全美國(guó)。若對(duì)企業(yè)信用管理方法進(jìn)行技術(shù)上的細(xì)分，它可以被分為4大類，分別是:(1)企業(yè)信用管理，即防范、控制和轉(zhuǎn)移來自企事業(yè)法人客戶和地方政府的信用風(fēng)險(xiǎn);(2)消費(fèi)者信用管理，即控制和轉(zhuǎn)移自然人類客戶的信用風(fēng)險(xiǎn);(3)金融機(jī)構(gòu)信用管理，即金融機(jī)構(gòu)(特別是商業(yè)銀行)控制信貸和信用工具投放信用風(fēng)險(xiǎn)的方法，以滿足每一版《巴塞爾協(xié)議》的要求;(4)企業(yè)信用制度，即在企業(yè)信用管理功能完善的基礎(chǔ)上，增加建立企業(yè)守信制度。

二、企業(yè)信用管理理論的斷代

關(guān)于企業(yè)信用管理理論的起源和形成，迄今未發(fā)現(xiàn)有西方的相關(guān)研究。有證據(jù)顯示，最早的信用管理教材是在美國(guó)問世的。早在1924年，為了解決“人們進(jìn)入信用領(lǐng)域而沒有準(zhǔn)備”的問題，時(shí)任美國(guó)俄亥俄州立大學(xué)教授的西奧多爾•貝克曼出版了《信用和追賬的理論與實(shí)踐》，這是一部大學(xué)教材，是作者在調(diào)研了征信機(jī)構(gòu)服務(wù)的基礎(chǔ)上編寫的。另一種說法是，企業(yè)信用管理方法是由征信機(jī)構(gòu)研發(fā)出來的。例如，早在20世紀(jì)40年代后期，美國(guó)鄧白氏公司在全球范圍內(nèi)向其員工和客戶提供一門名為《財(cái)務(wù)和信用管理(CreditandFinancialAnalysis)》的函授課程。這門函授課程銷售了60余年，一直受到歐洲信用管理專家們的贊揚(yáng)。因此，企業(yè)征信機(jī)構(gòu)也有可能是企業(yè)信用管理理論的“催生婆”。

早期的征信機(jī)構(gòu)千方百計(jì)地向賒銷商品的廠商提供征信產(chǎn)品和服務(wù)，例如了解賒購(gòu)客戶的聲譽(yù);取得賒購(gòu)客戶的背景資料;評(píng)估賒購(gòu)客戶的信用價(jià)值并推薦信用額度。比較賒銷商品的廠商和放貸的商業(yè)銀行，征信機(jī)構(gòu)能用更宏觀和獨(dú)到的眼光找到信用風(fēng)險(xiǎn)的來源，發(fā)現(xiàn)和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)更豐富，也非常有意愿與客戶們分享其見識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。因此，征信機(jī)構(gòu)更愿意系統(tǒng)地和有邏輯性地向賒銷商品的廠商提供消弭信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)出信用風(fēng)險(xiǎn)控制的理論和方法。以企業(yè)信用管理功能健全與否為斷代標(biāo)準(zhǔn)，第一代企業(yè)信用管理理論應(yīng)該形成于20世紀(jì)初期。西奧多爾•貝克曼教授出版的《信用和追賬的理論與實(shí)踐》一書應(yīng)該是標(biāo)志性著作。該專著是世界上第一部企業(yè)信用管理的專著，它標(biāo)志著企業(yè)信用管理的操作方法上升到理論層面。

第一代企業(yè)信用管理理論尚未有對(duì)企業(yè)信用管理全過程實(shí)施信用管理的提法，只是針對(duì)企業(yè)面臨的賒銷客戶篩選和逾期應(yīng)收賬款處理這兩個(gè)信用管理的薄弱點(diǎn)提出系統(tǒng)的解決方案。鑒于第一代企業(yè)信用管理理論是在征信機(jī)構(gòu)參與下形成的，因此它具有如下特點(diǎn):(1)以尚不成熟的4C理論(1910年提出)為基礎(chǔ)理論依據(jù);(2)只強(qiáng)調(diào)客戶信用檔案管理和逾期應(yīng)收賬款管理兩項(xiàng)基本功能;(3)提出了信用管理功能的實(shí)現(xiàn)須得到外部技術(shù)支持的理念，但限于征信和追賬服務(wù);(4)未采用量化分析方法;(5)經(jīng)典著作未能從企業(yè)信用經(jīng)理人的角度出發(fā)，而是站在征信機(jī)構(gòu)服務(wù)的角度編寫的;(6)特別重視客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。

在操作方法和設(shè)施方面，在那個(gè)年代，信用經(jīng)理人使用普通辦公家具，客戶信用檔案全部是紙質(zhì)的，信用管理工作全部是手工操作的。第二代企業(yè)信用管理理論形成于第二次世界大戰(zhàn)之后，美國(guó)紐約州立大學(xué)奧本尼分校的羅伯特•科爾和朗•密施勒二位教授合著的《消費(fèi)者和企業(yè)信用管理》一書應(yīng)該是標(biāo)志性著作。這也是一部大學(xué)教材，它的第一版于1960年問世。此外，美國(guó)全國(guó)信用管理協(xié)會(huì)(NACM)和美國(guó)鄧白氏公司也在不斷努力，加強(qiáng)了理論與實(shí)踐的結(jié)合，逐步形成了流行至今第二代企業(yè)信用管理理論。該理論具有如下特點(diǎn):(1)以5C和5C1S理論作為理論基礎(chǔ);(2)形成企業(yè)信用管理的5項(xiàng)基本功能;(3)強(qiáng)調(diào)賒銷風(fēng)險(xiǎn)控制的全程信用管理操作;(4)客戶信用檔案使用以普通版本企業(yè)征信報(bào)告為基礎(chǔ)的成套信用信息;(5)大征信行業(yè)十多個(gè)分支提供外部技術(shù)支持;(6)追求量化指標(biāo)的研發(fā)和使用，例如1956年FICO評(píng)分出現(xiàn)，1968年Z－Score方法出現(xiàn);(7)賒銷企業(yè)和征信機(jī)構(gòu)均具有經(jīng)濟(jì)全球化意識(shí)和能力，征信機(jī)構(gòu)支持跨國(guó)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)控制，基本實(shí)現(xiàn)了全球無差異化的企業(yè)征信服務(wù);(8)征信相關(guān)法律建立健全，信用標(biāo)準(zhǔn)逐步配套;(9)個(gè)別國(guó)家出現(xiàn)不太健全的信用經(jīng)理人從業(yè)執(zhí)照考試。自20世紀(jì)70年代起，發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的信用管理工作逐步實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化。由征信機(jī)構(gòu)開發(fā)的信用管理專業(yè)軟件也被大量使用。

我國(guó)是在改革開放之后才從西方學(xué)習(xí)和引進(jìn)企業(yè)信用管理方法的，而且直接引進(jìn)的就是第二代企業(yè)信用管理理論。我國(guó)第一部企業(yè)信用管理專著是由林鈞躍和謝旭編寫的《企業(yè)賒銷和信用管理》，該書于1999年由中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社出版發(fā)行。在此后十年中，中國(guó)市場(chǎng)上先后出現(xiàn)了若干部企業(yè)信用管理理論與方法方面的著作，它們無一例外地運(yùn)用或詮釋了第二代企業(yè)信用管理理論。2005年9月，原勞動(dòng)與社會(huì)保障部編制和印發(fā)了《信用管理師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。繼而中國(guó)勞動(dòng)技能鑒定中心聘請(qǐng)信用管理師專業(yè)委員會(huì)的十多名專家依據(jù)國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編寫了一套四冊(cè)的《信用管理師教程》。該套教材由中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社出版，稱得上是第二代企業(yè)信用管理理論和方法的集大成之作。值得一提的是，盡管舊中國(guó)在1932年就出現(xiàn)了征信機(jī)構(gòu)———中國(guó)征信所，但從上海師范大學(xué)于2005年做過的一項(xiàng)對(duì)它的詳細(xì)研究中，并沒有發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)提出或引進(jìn)了企業(yè)信用管理理論。

三、第三代企業(yè)信用管理理論及其特征

自21世紀(jì)開始以來，經(jīng)濟(jì)全球化造成市場(chǎng)環(huán)境的諸多變化，信用工具的設(shè)計(jì)和賒銷方法的復(fù)雜性在增加，由此引發(fā)了一些新的問題，產(chǎn)生了新型的信用風(fēng)險(xiǎn)。特別是自2007年開始的全球金融危機(jī)以來，社會(huì)對(duì)國(guó)家和企業(yè)的誠(chéng)信度要求不斷提高，企業(yè)環(huán)保的壓力越來越大，國(guó)際社會(huì)對(duì)勞工的保護(hù)形成法律和標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任已經(jīng)成為必然(企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)ISO26000于2010年頒布)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)已經(jīng)從追求股東利益最大化轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笫艿赖录s束的利潤(rùn)。外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，社會(huì)誠(chéng)信道德意識(shí)的提升，反逼企業(yè)信用管理理論的升級(jí)換代，第三代企業(yè)信用管理呼之欲出。自2008年以來，經(jīng)過前幾年的探討，第三代企業(yè)信用管理理論的雛形已經(jīng)顯現(xiàn)，它的特征包括:以“企業(yè)信用制度”取代“企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”;適應(yīng)社會(huì)信用體系建立的新市場(chǎng)規(guī)則規(guī)范;成套信用信息的完整和規(guī)范;增加征信產(chǎn)品和服務(wù)的新品種;提高量化指標(biāo)的精度和研發(fā)新的量化分析方法;近20個(gè)國(guó)家信用標(biāo)準(zhǔn)頒布，信用管理工作標(biāo)準(zhǔn)化在推進(jìn);信用管理專業(yè)的人力資源市場(chǎng)形成，企業(yè)可以要求信用經(jīng)理人持證上崗;響應(yīng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任各項(xiàng)要求;企業(yè)應(yīng)對(duì)政府的信用監(jiān)管;信用管理外部服務(wù)增加等。在設(shè)施建設(shè)和工具研發(fā)方面，企業(yè)信用管理可以全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化;擁有海量信用信息的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)形成;成套的企業(yè)信用管理軟件推廣使用，包括在EＲP系統(tǒng)中安裝插件;信用風(fēng)險(xiǎn)量化分析工具配套;便攜式遠(yuǎn)程信用管理工具出現(xiàn)。

四、總結(jié)

在我國(guó)，隨著社會(huì)信用體系的建立健全和成熟運(yùn)行，信用和征信法律法規(guī)逐步出臺(tái)，社會(huì)信用體系建設(shè)中長(zhǎng)期規(guī)劃已經(jīng)制定，政府信用監(jiān)管全面展開。中國(guó)在信用標(biāo)準(zhǔn)化工作、信用管理專業(yè)大學(xué)教育、信用經(jīng)理人從業(yè)執(zhí)照考試等方面明顯領(lǐng)先于世界。中國(guó)的信用管理理論界有條件催生新一代企業(yè)信用管理理論和方法。

作者：林鈞躍 單位：中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用學(xué)術(shù)委員會(huì)