第一篇

一、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.企業(yè)資金管理意識(shí)不足

許多企業(yè)管理者雖能認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性，但具體進(jìn)行資金的管理意識(shí)不夠，管理者對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)和現(xiàn)金流價(jià)值觀(guān)的理解存在一定的誤區(qū)。對(duì)于資金的使用計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析以及資金籌集使用等觀(guān)念嚴(yán)重缺乏，不能形成完整的項(xiàng)目資金鏈，致使相關(guān)項(xiàng)目工期延長(zhǎng)給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)壓力。還有一些企業(yè)因?yàn)槿狈?duì)資金的管理，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金損耗過(guò)度、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成企業(yè)內(nèi)部資金緊張，影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)籌資過(guò)于盲目，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)主要通過(guò)債務(wù)籌資和權(quán)益籌資兩種方式進(jìn)行籌資，當(dāng)前許多企業(yè)的籌資活動(dòng)沒(méi)有科學(xué)的指導(dǎo)和決策，缺乏理性籌資觀(guān)念。很多企業(yè)都傾向于債務(wù)籌資的方式，他們認(rèn)為采取債務(wù)籌資可以使企業(yè)在籌得資金的同時(shí)也不會(huì)流失企業(yè)的管理權(quán)，這種籌資方式其實(shí)并不是適合每個(gè)企業(yè)的，如果在籌資過(guò)程中對(duì)資本結(jié)構(gòu)分析不夠，就會(huì)使企業(yè)承受較高的資產(chǎn)負(fù)債率和融資成本，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率也會(huì)大大降低，就會(huì)增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的盲目籌資，沒(méi)有充分兼顧到企業(yè)自身對(duì)資金的需要情況，籌集過(guò)少或過(guò)多的資金，會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金的利用效率。不斷進(jìn)行盲目籌資活動(dòng)，會(huì)使企業(yè)負(fù)債增大，對(duì)企業(yè)的信譽(yù)也有較大的影響，會(huì)降低企業(yè)的自身價(jià)值，阻礙企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

3.信用政策過(guò)于寬松，企業(yè)損失增大

信用政策是企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)量、提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率而進(jìn)行的賒銷(xiāo)活動(dòng)。采取適當(dāng)?shù)男庞谜咄其N(xiāo)產(chǎn)品，可以提高產(chǎn)品銷(xiāo)量，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)績(jī)，對(duì)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有重要的意義。但部分企業(yè)刻意追求產(chǎn)品銷(xiāo)量和市場(chǎng)占有率，過(guò)于放松信用政策，沒(méi)有對(duì)客戶(hù)的信用狀況加以細(xì)致的調(diào)查和分析，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售主要靠賒銷(xiāo)進(jìn)行，最終造成企業(yè)資金難以收回，形成大量呆壞賬，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，巨大數(shù)額的賒銷(xiāo)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至?xí)斐少Y金鏈出現(xiàn)斷裂的情況，延長(zhǎng)企業(yè)的投資回收期限，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)得不到保障，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景。

4.資金分配不合理，缺乏資金監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)由于各方面的原因，造成資金的分配缺乏合理性，企業(yè)的長(zhǎng)期資金和流動(dòng)資金不能很好地平衡分配，使企業(yè)資金的使用效率大大降低，影響了企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)和使用。同時(shí)，許多企業(yè)對(duì)資金的分配流程沒(méi)有科學(xué)完善的監(jiān)控體系，企業(yè)管理部門(mén)只行使管理職能，對(duì)企業(yè)下屬部門(mén)或公司的資金流轉(zhuǎn)和管理不能有效地加以監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有相應(yīng)的資金監(jiān)控制度和體系，致使在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)挪用資金等情況時(shí)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得到有效解決，上下部門(mén)的規(guī)定和執(zhí)行缺乏一致性，導(dǎo)致資金無(wú)法發(fā)揮協(xié)同作用，影響了資金的利用效率和使用價(jià)值。

二、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.強(qiáng)化資金管理意識(shí)，健全資金管理制度

企業(yè)管理人員應(yīng)明確資金管理的重要性和必要性，清楚資金管理對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的作用和意義，樹(shù)立企業(yè)資金管理意識(shí)和觀(guān)念。通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)權(quán)利的細(xì)化，制定不同時(shí)期的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定相應(yīng)的資金管理制度。要依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金控制及財(cái)務(wù)管理模式，避免出現(xiàn)資金管理問(wèn)題，影響企業(yè)發(fā)展。同時(shí)，也要建立必要的授權(quán)審批制度，實(shí)行責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)、相互牽制的內(nèi)控管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的付款流程進(jìn)行有效的審批，嚴(yán)格把控資金管理。

2.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行籌資的活動(dòng)中，應(yīng)該將債務(wù)資金成本和權(quán)益資金成本加以綜合考慮，如果企業(yè)只是進(jìn)行負(fù)債籌資活動(dòng)的話(huà)，在不斷的負(fù)債籌資活動(dòng)中，企業(yè)或面臨越來(lái)越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，同時(shí)還會(huì)造成籌資成本的不斷增長(zhǎng)，致使企業(yè)內(nèi)部總資金成本過(guò)大，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。因此，企業(yè)要在進(jìn)行籌資活動(dòng)前，對(duì)企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)加以科學(xué)合理的優(yōu)化，計(jì)算企業(yè)在什么樣的資本結(jié)構(gòu)情況下總資金成本最低，選取最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)作為企業(yè)籌資的前提條件。除此之外，企業(yè)還要通過(guò)研究分析，科學(xué)合理地制定企業(yè)的籌資規(guī)模，確定企業(yè)籌資的合理性和現(xiàn)實(shí)性，過(guò)多或過(guò)少的籌資都會(huì)影響到企業(yè)的資金管理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

3.合理規(guī)劃企業(yè)信用政策，最大限度減低損失

企業(yè)采取適當(dāng)?shù)男庞谜撸瑫?huì)有效提高企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售量和市場(chǎng)占有率，但過(guò)度寬松的信用政策則會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款，可能會(huì)損失部分資金，這些應(yīng)收賬款致使資金的利用價(jià)值大大降低，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。企業(yè)需要強(qiáng)化賒銷(xiāo)管理，針對(duì)不同的信用客戶(hù)采取相應(yīng)的信用政策，通過(guò)設(shè)置賒銷(xiāo)限額等方式減少資金損失。

4.強(qiáng)化企業(yè)資金監(jiān)管，合理分配企業(yè)資金

企業(yè)要時(shí)刻對(duì)內(nèi)部的各項(xiàng)資金加以集中管理，保證資金的安全性，使資金更好地發(fā)揮其協(xié)同作用，同時(shí)，對(duì)內(nèi)部資金的分配要科學(xué)合理，根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要進(jìn)行相應(yīng)的分配，將資金合理地分配至流動(dòng)資金、長(zhǎng)期資金及金融資金等方面，避免出現(xiàn)分配不均的現(xiàn)象。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)資金作為企業(yè)的生存和發(fā)展基礎(chǔ)，企業(yè)勢(shì)必應(yīng)通過(guò)對(duì)資金的內(nèi)部控制，在保障資金安全的情況下，減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨多樣的風(fēng)險(xiǎn)壓力，企業(yè)應(yīng)通過(guò)強(qiáng)化自身內(nèi)部的管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及能力。

作者：周萍 單位：太極集團(tuán)有限公司

第二篇

一、營(yíng)業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營(yíng)業(yè)廳的一種營(yíng)業(yè)廳，營(yíng)業(yè)人員不多，主要承擔(dān)的話(huà)費(fèi)收取和部分核心業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)旗艦營(yíng)業(yè)廳來(lái)講稍低。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營(yíng)業(yè)員結(jié)賬后營(yíng)業(yè)繳款有盈余或者虧空。營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)每天沒(méi)有對(duì)各個(gè)營(yíng)業(yè)員實(shí)際上交的營(yíng)業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。營(yíng)業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營(yíng)業(yè)尾款未保存在指定金庫(kù)中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)月末營(yíng)業(yè)款結(jié)算沒(méi)有進(jìn)行有效分析，造成營(yíng)業(yè)款結(jié)算余額。

(二)銀行代收、銀行托收資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

銀行代收、銀行托收的收費(fèi)形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費(fèi)方式，主要是利用銀行的收費(fèi)渠道來(lái)收取用戶(hù)的話(huà)費(fèi)。這種收費(fèi)方式相對(duì)其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：沒(méi)有及時(shí)和代收銀行進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)收取資金和對(duì)方銀行收取資金不一致，導(dǎo)致會(huì)業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導(dǎo)致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。

(三)代理渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

目前各個(gè)電信企業(yè)對(duì)于外部市場(chǎng)的主要擴(kuò)展渠道是社會(huì)代理商，在大城市中有像蘇寧、國(guó)美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報(bào)亭、食雜店等銷(xiāo)售渠道。社會(huì)代理商人員素質(zhì)復(fù)雜，會(huì)存在延遲繳納營(yíng)業(yè)款的情況，特別是對(duì)開(kāi)通了信用額度的高資質(zhì)的代理商的欠繳資金，其資金風(fēng)險(xiǎn)更高。資金安全風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式：未建立代理商預(yù)存款制度，導(dǎo)致代理商經(jīng)辦的各類(lèi)業(yè)務(wù)未能及時(shí)將營(yíng)業(yè)款項(xiàng)繳存收入賬戶(hù)且欠繳資金的金額超過(guò)其繳納的代理商押金數(shù)額。代理商信用額度審批不嚴(yán)，導(dǎo)致部分不具備信用額度開(kāi)通資質(zhì)的代理商不能及時(shí)繳納營(yíng)業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過(guò)其繳納的代理商押金。代理商預(yù)存款繳納不足，系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)封閉代理商辦理各類(lèi)業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致代理商欠繳營(yíng)業(yè)資金。

(四)電子渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用以及支付寶等第三方支付平臺(tái)的興起，很多普通用戶(hù)選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費(fèi)用或者在營(yíng)業(yè)廳進(jìn)行卡號(hào)、終端的購(gòu)買(mǎi)以及話(huà)費(fèi)的繳納。上述資金支付需要通過(guò)各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)與公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過(guò)程中就會(huì)給公司帶來(lái)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費(fèi)或者成功退費(fèi)，但各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)顯示繳費(fèi)或者退費(fèi)的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務(wù)的管理部門(mén)對(duì)公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金支付未進(jìn)行定期核對(duì)，未對(duì)差異差生的原因及時(shí)進(jìn)行分析和處理，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

二、各種收款渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

(一)旗艦營(yíng)業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

市場(chǎng)部門(mén)對(duì)各營(yíng)業(yè)廳的退費(fèi)額度進(jìn)行管理，旗艦營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)退費(fèi)的額度是每日2萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳每日的退費(fèi)額度是3000元：公司可以根據(jù)各個(gè)營(yíng)業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開(kāi)放退費(fèi)權(quán)限。承擔(dān)退款的營(yíng)業(yè)廳，應(yīng)在營(yíng)業(yè)廳單獨(dú)設(shè)立臺(tái)席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺(tái)席不能處理現(xiàn)金退款。各營(yíng)業(yè)廳按照預(yù)存款、收入、押金等類(lèi)型進(jìn)行清退，同時(shí)賦予不同的負(fù)責(zé)人對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審批，并制定專(zhuān)人對(duì)審批流程進(jìn)行管理和檢查。同時(shí)在OA中設(shè)置退費(fèi)審批的電子流，營(yíng)業(yè)員工應(yīng)在OA中對(duì)退費(fèi)原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并按照退費(fèi)類(lèi)別對(duì)退費(fèi)憑證進(jìn)行檔案管理。后臺(tái)支撐部門(mén)要對(duì)前臺(tái)的營(yíng)業(yè)退費(fèi)進(jìn)行逐筆稽核，應(yīng)重點(diǎn)稽核超過(guò)1000元的大額退費(fèi)，還應(yīng)對(duì)同一用戶(hù)不同金額的多筆退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)稽核，重點(diǎn)稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營(yíng)業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳應(yīng)該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時(shí)完成一級(jí)資金稽核任務(wù)，當(dāng)日營(yíng)業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級(jí)稽核是指各旗艦營(yíng)業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳的營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)按照規(guī)定的時(shí)間對(duì)每日營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)和營(yíng)業(yè)款進(jìn)行一級(jí)稽核；同時(shí)企業(yè)要建立三級(jí)稽核制度。各營(yíng)業(yè)廳都應(yīng)配備存放營(yíng)業(yè)尾款的保險(xiǎn)柜，將營(yíng)業(yè)尾款存放于保險(xiǎn)柜進(jìn)行管理：營(yíng)業(yè)款尾款是指營(yíng)業(yè)廳每天收取的營(yíng)業(yè)款未由押運(yùn)公司封包運(yùn)送指定銀行的款項(xiàng)，即每天營(yíng)業(yè)廳由押運(yùn)公司上門(mén)取款后到營(yíng)業(yè)廳關(guān)門(mén)前所收取的款項(xiàng)，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營(yíng)業(yè)廳保管的款項(xiàng)。對(duì)于營(yíng)業(yè)款尾款必須存放于指定金庫(kù)進(jìn)行保管，不得以任何原因挪用營(yíng)業(yè)尾款。財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行營(yíng)業(yè)款分析制度，同時(shí)各個(gè)自有營(yíng)業(yè)廳要加強(qiáng)自身營(yíng)業(yè)款的管理：財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)建立營(yíng)業(yè)款結(jié)算臺(tái)賬對(duì)營(yíng)業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時(shí)間進(jìn)行分析。

(二)銀行托收、銀行代收應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬，通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯(cuò)誤，還是銀行回單未及時(shí)入賬。信息化部門(mén)要及時(shí)與各銀行進(jìn)行接口對(duì)賬，通過(guò)銀行的接口對(duì)賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無(wú)數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)重復(fù)的現(xiàn)象。

(三)代理渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

企業(yè)應(yīng)建立代理商預(yù)存款制度，讓代理商先繳納預(yù)存款在辦理業(yè)務(wù)，避免代理商欠繳營(yíng)業(yè)款，每個(gè)代理商都應(yīng)建立單獨(dú)的預(yù)存款賬戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人對(duì)代理商預(yù)存款進(jìn)行管理，避免產(chǎn)生欠繳營(yíng)業(yè)款的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)建立代理商押金制度，如果出現(xiàn)代理商欠繳營(yíng)業(yè)款的情況，及時(shí)用押金補(bǔ)繳其欠繳的營(yíng)業(yè)款。對(duì)開(kāi)通信用額度的代理商要進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審批，避免因?yàn)閷徟粐?yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)電子渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

財(cái)務(wù)部門(mén)、稽核部門(mén)、電子渠道部門(mén)應(yīng)該建立定期對(duì)賬制度：對(duì)于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類(lèi)分自助終端、網(wǎng)上繳費(fèi)、手機(jī)營(yíng)業(yè)廳等進(jìn)行對(duì)賬。電子渠道部門(mén)要定期核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時(shí)進(jìn)行會(huì)業(yè)對(duì)賬，及時(shí)處理會(huì)業(yè)對(duì)賬所產(chǎn)生的差異。

作者：?jiǎn)绦朗?單位：中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司長(zhǎng)春市分公司

第三篇

一、創(chuàng)新采購(gòu)管理，減少管理環(huán)節(jié)和物資存量

企業(yè)建立了分級(jí)采購(gòu)程序：A類(lèi)物資，由企業(yè)和數(shù)家中間商簽訂供需合同，由中間商負(fù)責(zé)管坯供應(yīng)；B類(lèi)物資，由企業(yè)直接和生產(chǎn)廠(chǎng)家簽訂供需合同，由生產(chǎn)廠(chǎng)家直接供應(yīng)；對(duì)于構(gòu)成繁雜、需求種類(lèi)不一的C類(lèi)物資，借助青島貿(mào)易行業(yè)的不斷繁榮，由企業(yè)招標(biāo)將此類(lèi)物資采購(gòu)?fù)獍o周邊資質(zhì)符合要求的貿(mào)易公司。通過(guò)采購(gòu)業(yè)務(wù)外包，企業(yè)減少采購(gòu)人員12人，每年可減少采購(gòu)費(fèi)用30余萬(wàn)元；同時(shí)，庫(kù)存物資由原來(lái)的120余萬(wàn)元降低至現(xiàn)在的30余萬(wàn)元，減少了資金占用，大幅提高資金周轉(zhuǎn)速度，基本實(shí)現(xiàn)物資“零庫(kù)存”。

二、做好信用控制，建立銷(xiāo)售責(zé)任制，降低銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)

銷(xiāo)售是企業(yè)生存的關(guān)鍵所在，沒(méi)有銷(xiāo)售資金的流入，企業(yè)就沒(méi)有生存和發(fā)展的空間。對(duì)于中小型企業(yè)而言，如何開(kāi)拓市場(chǎng)、擴(kuò)展銷(xiāo)售渠道是銷(xiāo)售管理的重點(diǎn)，而如何減少銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)回收貨款則是銷(xiāo)售管理的難點(diǎn)。筆者所在的企業(yè)全面梳理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化內(nèi)控工作，通過(guò)加強(qiáng)信用管理、建立銷(xiāo)售責(zé)任制、規(guī)范收款業(yè)務(wù)流程等措施的開(kāi)展，在產(chǎn)量不斷提高同時(shí)協(xié)調(diào)擴(kuò)展銷(xiāo)售渠道，保證產(chǎn)銷(xiāo)量的匹配，同時(shí)規(guī)避、分散、分擔(dān)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)中實(shí)現(xiàn)了貨款回收率93.9%的驕人成績(jī)。

（一）建立靈活的銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)機(jī)制

為加強(qiáng)銷(xiāo)售價(jià)格與市場(chǎng)的匹配性，改變?cè)挟a(chǎn)品定價(jià)較為僵化導(dǎo)致的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)性差的現(xiàn)象，企業(yè)建立了靈活的銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)機(jī)制，建立銷(xiāo)售價(jià)格授權(quán)審批制，普通銷(xiāo)售人員、銷(xiāo)售主管和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)均有不同的價(jià)格折扣權(quán)利，徹底避免了權(quán)限過(guò)大造成營(yíng)私舞弊、權(quán)限過(guò)小導(dǎo)致應(yīng)變性差的情況發(fā)生，增強(qiáng)了產(chǎn)品價(jià)格的靈活性和市場(chǎng)匹配性；另一方面企業(yè)建立了價(jià)格調(diào)查和信息反應(yīng)系統(tǒng)，廣泛收集鋼材市場(chǎng)和同類(lèi)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格情況，及時(shí)調(diào)整不同種類(lèi)鋼管產(chǎn)品定價(jià)，更好的提高價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）加強(qiáng)客戶(hù)信用分析，完善應(yīng)收賬款信用政策

筆者所在的企業(yè)主要生產(chǎn)中小口徑無(wú)縫鋼管，產(chǎn)品適用范圍廣，客戶(hù)涵蓋冷藏、船舶制造等多個(gè)行業(yè)，類(lèi)型差別較大。企業(yè)為降低銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶(hù)群體進(jìn)行系統(tǒng)化信用分析，廣泛收集了客戶(hù)業(yè)務(wù)狀況、交易現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況以及應(yīng)收賬款支付情況，按照“5C”系統(tǒng)要求將客戶(hù)群體量化評(píng)為ABCD四級(jí)，并給予不同的現(xiàn)金折扣政策、信用期間、標(biāo)準(zhǔn)和升級(jí)條件，使客戶(hù)群體明顯增強(qiáng)了信用度，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提額大幅下降。與此同時(shí)，企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)拓銷(xiāo)售市場(chǎng)的難度和困境，為降低成本，逐步重構(gòu)價(jià)值鏈控制銷(xiāo)售費(fèi)用，加強(qiáng)了與銷(xiāo)售中間商的合作力度，讓出部分利潤(rùn)空間給中間商，從而得以將資源集中到生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，一方面實(shí)現(xiàn)了資源的最大化利用，另一方面降低風(fēng)險(xiǎn)、提高了應(yīng)收賬款催收工作的集中度，減少壞賬損失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)控

企業(yè)要想獲取更好的經(jīng)濟(jì)效益，必須做好貨幣資金的合理調(diào)配使用，客觀(guān)要求企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高營(yíng)運(yùn)資金的管控能力。筆者所在企業(yè)在內(nèi)部控制過(guò)程中，通過(guò)本著不相容原則重新劃定人員分工、實(shí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、開(kāi)通網(wǎng)上銀行和加強(qiáng)印章管理等措施進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理，同時(shí)，建立了資金調(diào)度崗位，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，專(zhuān)職負(fù)責(zé)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況，參與資金的籌集、管理、使用，協(xié)調(diào)開(kāi)展對(duì)應(yīng)收賬款的控制和賬齡分析工作，提高了會(huì)計(jì)核算精準(zhǔn)度、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和營(yíng)運(yùn)資金的安全、合理、有效使用。

通過(guò)以加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理為主線(xiàn)的內(nèi)部控制措施的開(kāi)展，筆者所在企業(yè)取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益：2013年截至11月份，企業(yè)客戶(hù)數(shù)量較內(nèi)控開(kāi)展前增加37家；在產(chǎn)量同比提升43%同時(shí)，銷(xiāo)售量提高49.7%；貨款回收率達(dá)到93.9%，較之前提高17.8%；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅提升，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力明顯增強(qiáng)，總資產(chǎn)凈利率增長(zhǎng)2.37%。通過(guò)此次內(nèi)部控制活動(dòng)的開(kāi)展，筆者切實(shí)體會(huì)到了向管理要效益的精神內(nèi)涵。

作者：劉維山 劉明 于淼 單位：山東省北墅監(jiān)獄 青島市城陽(yáng)區(qū)發(fā)展改革局 光大銀行即墨支行