第一篇

一、我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的現(xiàn)狀

(一)沒(méi)有及時(shí)的對(duì)賬、催賬

企業(yè)盲目的大量賒款，事后并沒(méi)有及時(shí)的與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，預(yù)算資金與核算不相符，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不開(kāi)。應(yīng)該收取的欠款并沒(méi)有及時(shí)的去催款，責(zé)任不明確，沒(méi)有專門(mén)的催款人員去催款，欠款耽擱時(shí)間長(zhǎng)了，有的會(huì)忘，有的去要款也很是費(fèi)力，形成壞賬、呆賬，給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失。

(二)企業(yè)的現(xiàn)金管理沒(méi)有條理

企業(yè)存在的現(xiàn)金過(guò)多或過(guò)少都不是一個(gè)成功的合格的企業(yè)。有的企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)不健全，資金的運(yùn)營(yíng)機(jī)制存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不過(guò)硬，人員短缺，沒(méi)有預(yù)算好合理的應(yīng)有的現(xiàn)金存有量。現(xiàn)金過(guò)多會(huì)導(dǎo)致資金的閑置，沒(méi)有合理的應(yīng)用安排，沒(méi)能產(chǎn)生利益。現(xiàn)金過(guò)少也不行，不能支付日常的生產(chǎn)生活所產(chǎn)生的費(fèi)用，一旦遇到緊急狀況，束手束腳，給企業(yè)帶來(lái)不便。

二、對(duì)我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

(一)調(diào)整管理辦法，加強(qiáng)內(nèi)部管理

基于我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀，存在的一些問(wèn)題，應(yīng)該從根本上作出調(diào)整。首先，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，建立健全完善的管理結(jié)構(gòu)，提高管理者的職業(yè)素質(zhì)，改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的效率，制定財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門(mén)工作，提高辦事效率。

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、制定合理的收款政策

應(yīng)收賬款是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要組成部分，如果一些企業(yè)的信用過(guò)低，雖然表面上看起來(lái)是銷量增加了，但是追收欠款時(shí)，就會(huì)花費(fèi)一些收賬費(fèi)用，所得的利益就會(huì)隨著追賬時(shí)間的增長(zhǎng)而減少。有的欠款時(shí)間太長(zhǎng)，會(huì)形成壞賬，這樣企業(yè)就會(huì)損失的太多。所以制定合理的積極的收款政策在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中也是很重要的。

(三)制定科學(xué)合理的存貨制度、加強(qiáng)庫(kù)存管理

對(duì)某些貨物的投入，不能按照自己的想法，要運(yùn)用科學(xué)的管理辦法，反復(fù)的思量，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)的分析，留出企業(yè)可以支付其他項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，不能盲目的投入，控制資產(chǎn)的投如規(guī)模。避免因?yàn)榘央u蛋放在一個(gè)籃子里而造成滿盤(pán)皆輸?shù)暮蠊?四)調(diào)整企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)企業(yè)如果想要擴(kuò)大規(guī)模，加大生產(chǎn)時(shí)，在加大固定資產(chǎn)的投入時(shí)，也要有一定的流動(dòng)資金，不能“盲目上馬”。要及時(shí)的催促欠款的客戶還款，避免因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間不還款而使自己的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)。及時(shí)準(zhǔn)確的對(duì)賬，不要因?yàn)闀r(shí)間太長(zhǎng)而形成呆賬、壞賬。

(四)加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理、聘用專業(yè)的財(cái)務(wù)人員

企業(yè)的各種日常生產(chǎn)生活，都需要資金的流動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理，建立有效的、完善的、健全的監(jiān)控機(jī)制，才能保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免因?yàn)橘Y金緊張而帶來(lái)一系列問(wèn)題。企業(yè)還要聘用專業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)對(duì)公司的花銷進(jìn)行核算，預(yù)算一段時(shí)間內(nèi)的收入與花銷比例，避免出現(xiàn)資金太多閑置或者資金太少無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)而帶來(lái)的問(wèn)題。人才是任何企業(yè)前進(jìn)發(fā)展的必要條件，所以專業(yè)的人才會(huì)讓企業(yè)的發(fā)展更輕松、更快速、更有保障。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理最主要的就是對(duì)企業(yè)資金的投入和資金的收益的有效管理，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中舉足輕重。資金的正確運(yùn)用和籌措，會(huì)使企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)很容易完成。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要加加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，經(jīng)常的對(duì)賬、催賬，以免形成壞賬、呆賬。要做好預(yù)算，充分的利用好手里的資金，不閑置也不緊缺，這樣才能使資源得到最有效的使用，為企業(yè)創(chuàng)造最高的經(jīng)濟(jì)利益。

作者：周影懿 單位：長(zhǎng)春軌道客車股份有限公司

第二篇

一、企業(yè)在資金管理方面所存在的問(wèn)題

資金在一個(gè)企業(yè)中的作用就猶如車輛在城市中行駛，如果出現(xiàn)交通堵塞，整個(gè)城市就陷入了癱瘓。因此資金流的暢通、充足與否關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存發(fā)展。但目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在著一定的問(wèn)題，現(xiàn)分析如下：

1.企業(yè)資金管理制度執(zhí)行不到位。大多數(shù)企業(yè)能夠根據(jù)自身特點(diǎn)制定資金管理辦法或制度，但由于單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理意識(shí)的淡薄及各部門(mén)將資金管理認(rèn)為全部是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作的錯(cuò)誤思想，企業(yè)制定的資金管理辦法沒(méi)有在各部門(mén)之間得到有效執(zhí)行，采購(gòu)、銷售、資金支出等活動(dòng)未按照年初制定的計(jì)劃執(zhí)行，實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃相差甚遠(yuǎn)，使企業(yè)資金管理制度成為一紙空文，表現(xiàn)在工作中則出現(xiàn)采購(gòu)、投資、大額報(bào)銷未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、大量資金積壓在存貨上、銀行賬戶管理混亂等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響著企業(yè)的日常工作開(kāi)展，存在著巨大的資金安全隱患。

2.資金管理內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督管理形成虛設(shè)。一是部分企業(yè)未在企業(yè)內(nèi)部制定支付審批、不相容崗位分離、專人催款、采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)估等資金管理內(nèi)控制度，企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程管理混亂，不但無(wú)法規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，而且給過(guò)度采購(gòu)、違規(guī)支出、大量資金閑置、挪用侵吞資金等問(wèn)題的發(fā)生提供可能。二是企業(yè)未在內(nèi)部建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)經(jīng)理的內(nèi)審部門(mén)，無(wú)法通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督對(duì)財(cái)經(jīng)違規(guī)行為起到震懾作用；部分企業(yè)雖然成立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意識(shí)不強(qiáng)及內(nèi)審部門(mén)不愿得罪同事等心理的存在，使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)無(wú)法得到其他各部門(mén)的配合和領(lǐng)導(dǎo)的重視，更起不到對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的作用。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)不科學(xué)。部分集團(tuán)企業(yè)在年終考核各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)，只以財(cái)務(wù)報(bào)表中的收入水平，費(fèi)用降低幅度作為衡量子公司經(jīng)營(yíng)成果的唯一標(biāo)準(zhǔn)，未將企業(yè)現(xiàn)金流情況作為考核企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力、經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)。最終導(dǎo)致一些子公司雖然在報(bào)表中體現(xiàn)較多的收入，但實(shí)際中卻要通過(guò)舉債維持生存發(fā)展，大量的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金被“應(yīng)收賬款”占用，未反映企業(yè)真實(shí)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，粉飾了企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，使報(bào)表決策者、股東過(guò)分依賴?yán)麧?rùn)指標(biāo)，未對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的分析、控制。

二、完善資金管理需要采取的措施

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，加強(qiáng)對(duì)其管理的控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，具有重要的意義。完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，健全監(jiān)督制約機(jī)制。

1.首先要做到強(qiáng)化資金管理的意識(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)著應(yīng)該確定好目標(biāo)，做到統(tǒng)率的作用，這樣有利于企業(yè)在激烈的社會(huì)中抓住發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)也可以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不必要的損失。企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注資金的去向，這樣才能夠更好的掌握全局。

2.有效地資金管理和嚴(yán)格遵守公司的紀(jì)律。企業(yè)應(yīng)該將預(yù)算加入管理當(dāng)中，這樣方便計(jì)劃跟實(shí)際相比較，也是的管理者能夠及時(shí)的掌握最新信息，更好的制定計(jì)劃。在另一個(gè)方面上對(duì)預(yù)算外的資金也要有效的控制并且詳細(xì)的記錄下來(lái)，嚴(yán)格的按照公司所指定的章程，對(duì)企業(yè)的債務(wù)也要及時(shí)的處理，企業(yè)樹(shù)立一個(gè)良好的企業(yè)形象，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.盤(pán)活資金的存量，加強(qiáng)資金的使用效率。在資金的管理方面，要對(duì)資金的存量進(jìn)行盤(pán)活，大力加強(qiáng)資金的使用效率。同時(shí)，企業(yè)也要在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行改善和加強(qiáng)，對(duì)壓庫(kù)的資金進(jìn)行清算，加快資金的流轉(zhuǎn)，減少企業(yè)資金的沉積，并且加快了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，盤(pán)活資金的存量，將企業(yè)資金的使用效率大大的提高。同時(shí)資金也可以在在企業(yè)的內(nèi)部流通，互相補(bǔ)充，不僅降低了銀行貸款的不必要的浪費(fèi)，還將資金實(shí)現(xiàn)了幾種的控制和管理，使企業(yè)資金效率大大加強(qiáng)，也減小了企業(yè)運(yùn)作的各種風(fēng)險(xiǎn)。

4.實(shí)施全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過(guò)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時(shí)要推行預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對(duì)保障企業(yè)資金有序流動(dòng)起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個(gè)人或某一個(gè)部門(mén)的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以保證其順利實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)一定要重視起來(lái)，并且盡可能的親力親為。財(cái)務(wù)部門(mén)也必須發(fā)揮其重要職責(zé)，認(rèn)真制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算編制方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作。

5.責(zé)任明確到位，完善考核制度。建立完善的考核機(jī)構(gòu)，將考核中出現(xiàn)的問(wèn)題與員工的績(jī)效掛鉤，這樣能夠讓員工有憂患意識(shí)，在做好自身工作的基礎(chǔ)上，會(huì)不斷的完善自己，來(lái)提升自己的理論知識(shí)。在職責(zé)方面，要具體到環(huán)節(jié)，這樣能夠明確的將責(zé)任個(gè)人，對(duì)于不遵守規(guī)章制度的人員進(jìn)行處理。

6.引進(jìn)人才，建立健全激勵(lì)機(jī)制。對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的培訓(xùn)也是必需的，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)往往跟不上時(shí)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也達(dá)不到科學(xué)規(guī)范管理資金的目的。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，是一個(gè)企業(yè)資金管理水平質(zhì)量的重要體現(xiàn)，所以，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員不僅要具有專業(yè)的業(yè)務(wù)能力，還要有很強(qiáng)的法律意識(shí)和法制觀念，同時(shí)，職業(yè)道德也是必不可少的。在人才的引用方面，可以為資金管理者帶來(lái)全新的管理理念。這樣更有利于企業(yè)的發(fā)展。建立健全激勵(lì)機(jī)制，這樣會(huì)促使工作者不斷的去替身自我，在管理的過(guò)程中不斷注入新鮮的活力。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)要保證血液資金流通的順暢，就必須建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬籌資渠道，盤(pán)活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來(lái)源和資金運(yùn)用中找到最佳經(jīng)濟(jì)效益，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升資金管理的科學(xué)性，從而促進(jìn)企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下持續(xù)發(fā)展。

作者：呂文慧 單位：大同市衛(wèi)生學(xué)校

第三篇

一、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金管理中存在的問(wèn)題

1.惠農(nóng)補(bǔ)貼資金總量大且分散。農(nóng)村人口占我國(guó)總?cè)丝诘拇蠖鄶?shù)，是國(guó)家發(fā)展中不能忽視的一個(gè)龐大群體。隨著城市化的發(fā)展，不少農(nóng)村經(jīng)濟(jì)開(kāi)始好轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)成功向城市化邁進(jìn)，但仍有不少農(nóng)村保持著原來(lái)的農(nóng)村發(fā)展模式。雖然國(guó)家對(duì)農(nóng)村的直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼和綜合直補(bǔ)資金投放不斷增大，但是農(nóng)村人口多，分散到每家每戶的的補(bǔ)貼其實(shí)并不多，惠農(nóng)補(bǔ)貼的作用效果并不顯著，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)和改善農(nóng)村生產(chǎn)條件也并沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

2.惠農(nóng)補(bǔ)貼政策項(xiàng)目體制不完善。惠農(nóng)補(bǔ)貼政策項(xiàng)目體制不完善，具體表現(xiàn)在惠農(nóng)資金發(fā)放的程序復(fù)雜。惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目投入資金大，惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目多，但同時(shí)農(nóng)民要在補(bǔ)貼發(fā)放前輸入資料分批領(lǐng)取政府的惠農(nóng)補(bǔ)貼，整個(gè)補(bǔ)貼發(fā)放過(guò)程對(duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)太復(fù)雜。補(bǔ)貼政策實(shí)施的過(guò)程中又缺乏相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管制度，有的農(nóng)村多次重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，造成惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的大量浪費(fèi)，也容易為貪污等行為埋下隱患。

3.對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目監(jiān)督困難。政府對(duì)于惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目的監(jiān)督困難，容易被個(gè)別干部以權(quán)謀私，非法占有早稻良種補(bǔ)貼、種糧直接補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)貼等。有的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施落后，部分農(nóng)村與外部聯(lián)系比較困難，信息接受渠道少，信息反饋的渠道也少。在惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，國(guó)家沒(méi)有對(duì)這些落后地區(qū)的農(nóng)村進(jìn)行深入的交流了解，實(shí)施的惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目也不能完全適應(yīng)當(dāng)?shù)氐男枨螅@導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施后沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)也容易導(dǎo)致惠農(nóng)補(bǔ)貼資金監(jiān)管項(xiàng)目中存在漏洞，容易導(dǎo)致資金浪費(fèi)和非法挪用的出現(xiàn)。對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督困難也會(huì)影響項(xiàng)目施工的質(zhì)量，監(jiān)督不力容易導(dǎo)致部分違法人員偷工減料以權(quán)謀私等情況出現(xiàn)。

二、加強(qiáng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金監(jiān)管的措施

1.加強(qiáng)對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目的監(jiān)督管理，提高資金利用率。國(guó)家要加強(qiáng)對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目的監(jiān)督管理，提高項(xiàng)目資金的使用率，狠抓農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)，縮小城鄉(xiāng)差距，提高農(nóng)村人民生活水平。

首先國(guó)家要建立健全完善的財(cái)務(wù)管理體系和監(jiān)督監(jiān)控制度。嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保資金為農(nóng)所用，不挪用不浪費(fèi)。明確干部責(zé)任關(guān)系，有專門(mén)的管理人員負(fù)責(zé)惠農(nóng)資金的監(jiān)督和管理，來(lái)記錄惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的收支情況，落實(shí)會(huì)計(jì)核算和管理，一旦資金收支出現(xiàn)問(wèn)題，要向管理人員問(wèn)責(zé)。其次，除了有專門(mén)的人員管理，也要在資金的使用上做到專門(mén)的使用。專款專用，建立惠農(nóng)補(bǔ)貼的專門(mén)使用制度，對(duì)惠農(nóng)項(xiàng)目的每項(xiàng)資金收支進(jìn)行核算監(jiān)督。為了讓惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目更加貼合農(nóng)村發(fā)展，政府要加強(qiáng)和農(nóng)村干部及村民的溝通，了解村民真正的情況和需要，實(shí)行項(xiàng)目后政府要安排多次的檢查活動(dòng)，確保惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目落實(shí)到實(shí)處，真正發(fā)揮出該有的作用。對(duì)待項(xiàng)目資金沒(méi)有做好落實(shí)工作的地方，政府部門(mén)要及時(shí)整改，情節(jié)嚴(yán)重者要進(jìn)行嚴(yán)肅批評(píng)。最后，政府要開(kāi)設(shè)專門(mén)的銀行賬戶區(qū)分惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目的資金和別的工程項(xiàng)目資金，不要混淆使用，防止有人員渾水摸魚(yú)，趁亂私自挪用資金。混淆資金也不利于政府對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)和核算。國(guó)家從源頭治理腐敗現(xiàn)象，杜絕違法犯罪行為，規(guī)范政府行為，以民為本，堅(jiān)持把人民利益放在首位。首先要使惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目透明化、公開(kāi)化，明確每個(gè)項(xiàng)目資金的去向，讓群眾了解放心，保障群眾的知情權(quán)。政府要提高整個(gè)項(xiàng)目的管理力度和監(jiān)督水平，加強(qiáng)項(xiàng)目隊(duì)伍的監(jiān)督作用，打造一個(gè)陽(yáng)光工程。各單位政府首先要樹(shù)立監(jiān)督意識(shí)，打造一支強(qiáng)有力的監(jiān)督隊(duì)伍，提高隊(duì)伍的工作能力和水平，加強(qiáng)隊(duì)伍培訓(xùn)，才能適應(yīng)越來(lái)越重的監(jiān)督和管理任務(wù)。政府要深入農(nóng)村基層了解實(shí)質(zhì)情況，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督職責(zé)。對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目的監(jiān)督要落實(shí)到項(xiàng)目的每個(gè)明細(xì)當(dāng)中去，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，減緩農(nóng)民群眾的生活負(fù)擔(dān)。同時(shí)要在群眾中樹(shù)立監(jiān)督意識(shí)，讓群眾監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施，走外部監(jiān)督路線。審計(jì)部門(mén)也要做好審計(jì)核算的工作，有違法的行為要進(jìn)行嚴(yán)厲懲處。

3.提高惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目的建設(shè)管理水平。政府要先做好惠農(nóng)補(bǔ)貼工程的預(yù)備工作，嚴(yán)格篩選惠農(nóng)補(bǔ)貼工程的負(fù)責(zé)人選，保證工程的安全穩(wěn)定，把工程的預(yù)算細(xì)致化，更方便對(duì)項(xiàng)目支出的跟蹤和監(jiān)督。政府要增強(qiáng)工程的審核審批，傾聽(tīng)專業(yè)人士的建議，增強(qiáng)工程項(xiàng)目的可行性，減少重復(fù)申報(bào)、違法申請(qǐng)項(xiàng)目資金等情況的出現(xiàn)。政府要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工的工程管理和資金管理，確保工程的質(zhì)量，排除虛假工程。對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目工程中和村民息息相關(guān)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目要認(rèn)真落實(shí)。政府在發(fā)放和使用惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的時(shí)候要保證發(fā)放的公平公正，只有加強(qiáng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的管理，才能加快統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的發(fā)展，切實(shí)把農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的實(shí)惠落實(shí)到農(nóng)民的身上。要加強(qiáng)工作人員的思想道德建設(shè)，增強(qiáng)村民干部的責(zé)任感和政策落實(shí)的緊迫感，增強(qiáng)惠農(nóng)補(bǔ)貼政策的法制觀念，保證各項(xiàng)補(bǔ)貼措施落實(shí)到位，做好前期思想工作，樹(shù)立良好的行為作風(fēng)，提高廉潔自律性。政府要對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼的項(xiàng)目和資金進(jìn)行整理合并，避免項(xiàng)目重復(fù)，導(dǎo)致補(bǔ)貼資金的浪費(fèi)。政府要在不損害農(nóng)民的利益下，合并屬性相同的項(xiàng)目，提高各個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)貼額度，做到真正的“惠農(nóng)”。開(kāi)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的新局面存在著很多問(wèn)題，例如農(nóng)村實(shí)行粗放型經(jīng)濟(jì)，農(nóng)村整體生產(chǎn)水平不高，生產(chǎn)力相比城市要落后，城鄉(xiāng)差距不斷增大等，這無(wú)疑給共同富裕的目標(biāo)增大了難度，但在惠農(nóng)補(bǔ)貼政策實(shí)施后正在逐步改善這些問(wèn)題，這也凸顯了加大惠農(nóng)補(bǔ)貼政策的重要性。實(shí)施惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目有利于提高農(nóng)村人民生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距，維持社會(huì)穩(wěn)定。惠農(nóng)補(bǔ)貼政策要維護(hù)好鞏固好農(nóng)村農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，強(qiáng)化農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。最重要的是惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目要在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)，逐步加大資金的投入，共創(chuàng)社會(huì)主義新農(nóng)村平穩(wěn)和諧發(fā)展。

作者：馬慧香 單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市開(kāi)魯縣農(nóng)村牧區(qū)綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

第四篇

一、目前石油銷售企業(yè)資金管理的方式

所有費(fèi)用、投資等支出類資金按照歸口管理和統(tǒng)籌安排相結(jié)合的模式，分三種形式進(jìn)行管理：:一是日常維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，由各市公司按月上報(bào)資金預(yù)算，每周根據(jù)實(shí)際需求上報(bào)資金申請(qǐng)，省公司匯總后向總部申請(qǐng)資金，再由省公司下?lián)艿绞泄荆欢桥R時(shí)性資金及專項(xiàng)資金，由各市公司根據(jù)實(shí)際情況，通過(guò)專項(xiàng)資金申請(qǐng)系統(tǒng)向省公司提出申請(qǐng)，審批同意后下?lián)苤潦泄荆蝗前l(fā)展投資類大額資金，由各市公司歸口管理部門(mén)根據(jù)合同約定和工程實(shí)施進(jìn)度，通過(guò)專項(xiàng)資金申請(qǐng)系統(tǒng)向省公司歸口處室提出申請(qǐng)，省公司審核后直接支付，有效控制支付期限。省公司通過(guò)“月末銀行賬戶余額、日資金回籠率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”等指標(biāo)對(duì)市分公司實(shí)施日常資金管理考核。

二、石油銷售企業(yè)資金管理存在問(wèn)題

（一）市分公司資金預(yù)算管理隊(duì)伍不強(qiáng)，預(yù)算編制水平不高

在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，可能迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層偏重產(chǎn)量和規(guī)模，對(duì)資金投入十分熱心，而對(duì)投入之后的結(jié)果關(guān)注不足，資金預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)。預(yù)算崗位人員大都未經(jīng)過(guò)專業(yè)學(xué)習(xí)，后續(xù)教育重視不足，日常培訓(xùn)不多，致使市分公司預(yù)算管理人員本身素質(zhì)不高，難以編出高水平的預(yù)算。表現(xiàn)在：編制形式上，市分公司在編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，沒(méi)有編制專門(mén)的資金預(yù)算；編制的內(nèi)容上，主要以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映未來(lái)預(yù)測(cè)的指標(biāo)不多，預(yù)算的實(shí)質(zhì)性作用體現(xiàn)不夠；編制方法上，主要采用財(cái)務(wù)核算的方法，財(cái)務(wù)管理的意義表現(xiàn)不足。要實(shí)行預(yù)算管理，管理者和企業(yè)執(zhí)行人員必須具備較高的素質(zhì)。預(yù)算水平的不足，削弱了其對(duì)企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。

（二）加油站資金存在多方面風(fēng)險(xiǎn)

一是內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不到位，容易出現(xiàn)內(nèi)部員工挪用、攜款潛逃風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，銷售企業(yè)更加重視人均勞效提高，加油站用工一減再減，大部分油站員工勞動(dòng)強(qiáng)度大，很難完全按照公司要求執(zhí)行資金管理上的內(nèi)部牽制制度，尤其在中小站的人員配置上，更是從客觀上無(wú)法保證足夠的人手執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，同時(shí)出于成本效益原則的考慮，市公司對(duì)中小站資金實(shí)行隔日或一周兩次上門(mén)收款一次，導(dǎo)致大量現(xiàn)金滯留站內(nèi)過(guò)夜，對(duì)員工形成不良誘惑，加大了員工挪用或攜款潛逃風(fēng)險(xiǎn)。二是站長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，未真正例行復(fù)核責(zé)任，當(dāng)員工篡改報(bào)表，侵占公款時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。三是加油站點(diǎn)多面廣，很多油站地理位置偏僻，實(shí)行隔日或一周兩次上門(mén)收款一次，滯留站內(nèi)營(yíng)業(yè)款項(xiàng)多，容易出現(xiàn)盜搶風(fēng)險(xiǎn)。加油站只重視安全生產(chǎn)預(yù)案，缺少被盜搶的安全預(yù)案。

（三）費(fèi)用預(yù)算與資金計(jì)劃未能實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合，降低了預(yù)算作用

資金管理和費(fèi)用管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理相互結(jié)合，通過(guò)資金計(jì)劃管理達(dá)到控制預(yù)算目的。在現(xiàn)實(shí)管理中，費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由各部門(mén)提供，資金需求也來(lái)自各部門(mén)，資金不夠就找財(cái)務(wù)部門(mén)要，各業(yè)務(wù)部門(mén)很難形成資金和預(yù)算一體的共識(shí)。費(fèi)用預(yù)算與資金計(jì)劃未能實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合，造成了管理上的不協(xié)調(diào)，信息上不對(duì)稱，大大降低了預(yù)算對(duì)資金管理的支持作用。

（四）資金管理制度執(zhí)行力不足，資金使用效果考核缺失

在資金管理上，雖然無(wú)論是投資資金、采購(gòu)資金還是收入類資金均制定了較為完善的管理制度，但在執(zhí)行上由于各種原因，省公司未能對(duì)市公司資金預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整很好納入管理流程，對(duì)市公司的前期預(yù)算編制較為重視，對(duì)資金使用后的效果缺少有效考核，缺乏專項(xiàng)資金（如維修資金、投資資金、促銷資金）使用效果的分析考核機(jī)制，對(duì)實(shí)際使用效率關(guān)注不夠。久而久之助長(zhǎng)了執(zhí)行人員的懶惰心理和部門(mén)操作責(zé)任人的輕視態(tài)度，削弱了資金預(yù)算對(duì)實(shí)際行為的控制作用。

三、加強(qiáng)石油銷售企業(yè)資金管理對(duì)策

（一）加強(qiáng)市分公司預(yù)算隊(duì)伍建設(shè)，提高預(yù)算編制水平一是預(yù)算崗位人員實(shí)行報(bào)備制度。市分公司預(yù)算崗位應(yīng)選擇具有較高綜合素質(zhì)的人員擔(dān)任，并報(bào)省公司財(cái)資處備案，確保預(yù)算崗位人員相對(duì)穩(wěn)定，從根本上保證預(yù)算編制水平。對(duì)預(yù)算崗位人員省公司可通過(guò)不定期培訓(xùn)和定期考核，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算崗位人員的責(zé)任心、綜合分析能力和解決問(wèn)題能力的培養(yǎng)，同時(shí)對(duì)市分公司預(yù)算崗位人員出臺(tái)鼓勵(lì)自學(xué)政策，對(duì)自學(xué)提高本身素質(zhì)取得相應(yīng)學(xué)歷的費(fèi)用給予報(bào)銷，并要求該崗位人員每年最少參加一次預(yù)算提高學(xué)習(xí)。二是省公司應(yīng)組織預(yù)算經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，組織預(yù)算崗位人員定期交流學(xué)習(xí)，結(jié)合預(yù)算工作開(kāi)展情況，對(duì)每個(gè)市公司的預(yù)算工作最少每季度做出點(diǎn)評(píng)，幫助市公司認(rèn)識(shí)預(yù)算工作存在的不足，不斷改進(jìn)和提高預(yù)算管理水平。三是加強(qiáng)市分公司資金預(yù)算管理，把預(yù)算管理作為戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容，通過(guò)管理層的權(quán)威從上至下貫徹全面預(yù)算管理，加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍培養(yǎng)建設(shè)，加大在全企業(yè)的預(yù)算宣傳力度，為制度的學(xué)習(xí)和理解創(chuàng)造機(jī)會(huì)。四是編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)增加編制專門(mén)的資金預(yù)算，加強(qiáng)市公司年度資金統(tǒng)籌預(yù)算意識(shí)，編制方式除采取傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算方法外，嘗試使用財(cái)務(wù)管理思維改善預(yù)算編制水平，賦予預(yù)算財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生各項(xiàng)收入支出，使預(yù)算更加科學(xué)準(zhǔn)確，更好服務(wù)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)財(cái)資部設(shè)置專職預(yù)算崗位進(jìn)行管理和監(jiān)控，根據(jù)歸口管理的原則制定預(yù)算指標(biāo)，明確權(quán)利和責(zé)任，做到事事有人管，人人有事干，為市公司預(yù)算水平提高奠定基礎(chǔ)。

（二）落實(shí)內(nèi)部牽制，防范油站資金風(fēng)險(xiǎn)。一是發(fā)揮總部?jī)?yōu)勢(shì)，推廣非現(xiàn)金結(jié)算。統(tǒng)一與各大銀行協(xié)商爭(zhēng)取降低POS機(jī)的刷卡手續(xù)費(fèi)，用較低的成本放開(kāi)并推廣POS機(jī)刷卡消費(fèi)，加大中石化加油IC卡推廣力度，適時(shí)通過(guò)長(zhǎng)期持卡優(yōu)惠等政策擴(kuò)大IC卡的認(rèn)同，減少現(xiàn)金交易量，從根本上減少油站現(xiàn)金存量，降低現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)油站用工較緊現(xiàn)象，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該逐站調(diào)研，一站一策制定資金監(jiān)控管理方案，逐站培訓(xùn)站長(zhǎng)及員工，對(duì)于偏遠(yuǎn)小站，只有一人當(dāng)班的，必須強(qiáng)調(diào)執(zhí)行保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼分開(kāi)保管的內(nèi)部牽制制度，利用交接班時(shí)兩人共同打開(kāi)保險(xiǎn)柜進(jìn)行貨款清點(diǎn)、封箱，絕不能以只有一人上班為借口，同時(shí)保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼。二是在硬件上完善加油站安全設(shè)備設(shè)施，

（1）為油站保險(xiǎn)柜安裝電子密碼鎖，出現(xiàn)異常觸碰及密碼錯(cuò)誤時(shí)自動(dòng)呼叫，增強(qiáng)防盜功能；

（2）油站財(cái)務(wù)室安裝質(zhì)量較好的防盜門(mén)和防護(hù)欄，防止入室盜竊；

（3）保證已安裝的防盜設(shè)施如：視頻監(jiān)控、紅外線報(bào)警設(shè)備24小時(shí)正常工作；

（4）有條件的油站防盜設(shè)施與公安部門(mén)的110直接連接，使油站發(fā)生安全事故時(shí)公安部門(mén)第一時(shí)間到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)。三是建立防盜防搶安全應(yīng)急預(yù)案.。加油站應(yīng)針對(duì)容易出現(xiàn)盜搶的現(xiàn)場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，定期組織員工開(kāi)展應(yīng)急演練，使員工遇到被盜被搶等緊急事項(xiàng)時(shí)臨危不亂，增強(qiáng)員工安全意識(shí)，提高員工遇到緊急事項(xiàng)的應(yīng)變能力及處理能力，同時(shí)公司財(cái)務(wù)、安全、零售等相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)急演練的檢查監(jiān)督，及時(shí)對(duì)油站的應(yīng)急演練效果做出評(píng)價(jià)，對(duì)演練過(guò)程的存在問(wèn)題進(jìn)行完善及整改，確保預(yù)案落到實(shí)處。四是加大內(nèi)部督察監(jiān)管力度。公司財(cái)務(wù)等職能部門(mén)應(yīng)通過(guò)定期和不定期的獨(dú)立或聯(lián)合檢查加強(qiáng)油站資金安全檢查，使油站資金始終處在可控狀。通過(guò)加強(qiáng)考核落實(shí)站長(zhǎng)對(duì)本站賬表的復(fù)核責(zé)任，財(cái)務(wù)人員及現(xiàn)場(chǎng)督察人員要通過(guò)突擊檢查方式，檢查站長(zhǎng)是否例行復(fù)核職責(zé)，防止因站長(zhǎng)復(fù)核不到位造成資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立資金動(dòng)態(tài)管理制度，發(fā)揮預(yù)算管理的功效。按照“資金池”管理新模式，對(duì)預(yù)算實(shí)行垂直管理，完善預(yù)算管理系統(tǒng)，建立資金預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度。圍繞企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的投資、費(fèi)用、商品采購(gòu)等預(yù)算，年度預(yù)算采用滾動(dòng)下達(dá)的動(dòng)態(tài)管理。市公司以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際開(kāi)支進(jìn)度定期編制月度、周資金需求申請(qǐng)，專項(xiàng)資金可根據(jù)實(shí)際在需要時(shí)申請(qǐng)，省公司核準(zhǔn)后下?lián)堋Ｍㄟ^(guò)動(dòng)態(tài)管理確保市分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)到位，減少費(fèi)用資金沉淀，實(shí)施資金動(dòng)態(tài)管理，在責(zé)任落實(shí)上，通過(guò)財(cái)資部設(shè)置專職人員負(fù)責(zé)資金崗位，歸集審核各專業(yè)部門(mén)資金需求信息，并設(shè)置各專業(yè)部門(mén)所需資金使用臺(tái)賬，跟蹤其實(shí)際支付使用時(shí)間，避免所要資金長(zhǎng)時(shí)間不支付，造成資金無(wú)效沉淀。強(qiáng)化資金安全與控制制度，完善資金管理的分級(jí)負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制、落實(shí)資金運(yùn)營(yíng)分析評(píng)價(jià)制度，使預(yù)算管理真正成為企業(yè)管理控制的有效工具。

（四）完善資金使用決策跟蹤體系，落實(shí)考核責(zé)任。一是完善資金管理指標(biāo)體系。資金管理指標(biāo)分為資金管理導(dǎo)向性指標(biāo)、資金管理效率性指標(biāo)及資金管理運(yùn)行性指標(biāo)三類，這三類指標(biāo)均包含有財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)類指標(biāo)。對(duì)市分公司資金管理考核指標(biāo)的設(shè)置上，應(yīng)考慮成本效益原則，注意指標(biāo)的明晰性、相關(guān)性、可測(cè)度性和可調(diào)控性，尤其重視指標(biāo)的可操作性。可以建立由盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等財(cái)務(wù)指標(biāo)和市場(chǎng)占有狀況、生產(chǎn)能力狀況等非財(cái)務(wù)指標(biāo)組成的資金管理指標(biāo)體系。二是建立投資可行性分析，實(shí)施投資事前控制。市公司成立投資決策分析小組，小組成員由經(jīng)營(yíng)部門(mén)、發(fā)展規(guī)劃部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)崗位人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析。單筆投資5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，必須經(jīng)投資決策小組進(jìn)行可行性分析，再提交公司領(lǐng)導(dǎo)決策。對(duì)決策小組成員實(shí)行持證上崗要求，通過(guò)一定期間的封閉學(xué)習(xí)，考核合格后授予證書(shū)，保證投資決策小組成員的專業(yè)素質(zhì)，完善考核，落實(shí)投資決策小組成員的權(quán)責(zé)，讓決策小組真正起到事前控制作用。三是完善投資管理臺(tái)賬，加強(qiáng)投資資金使用管理。投資臺(tái)賬分兩類，費(fèi)用類及資本化類。投資臺(tái)賬要包括立項(xiàng)要求部門(mén)，項(xiàng)目?jī)?nèi)容，項(xiàng)目工期，完工日期，付款記錄，投資總額，建設(shè)施工單位等內(nèi)容，要求市公司對(duì)每一單筆投資5萬(wàn)元項(xiàng)目設(shè)立后評(píng)估臺(tái)賬，評(píng)估指標(biāo)包括投資前后銷量變化、費(fèi)用開(kāi)支變化、形象改變、市場(chǎng)占有等引起的有形效益及無(wú)形效益等變化情況。建立投資后評(píng)估上報(bào)制度，市公司每年初對(duì)上年完成的5萬(wàn)元以上投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估并將后評(píng)估報(bào)告省公司投資項(xiàng)目管理部門(mén)，投資管理部門(mén)必須抽查后評(píng)估的真實(shí)性并做出考核，以督促市公司重視投資資金使用效率。四是開(kāi)展內(nèi)部資金使用效率專項(xiàng)審計(jì)，前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施企業(yè)資金管理監(jiān)督考核的重要環(huán)節(jié)。省公司每年最少一次開(kāi)展投資資金使用情況專項(xiàng)審計(jì)一次，對(duì)全省各市公司投資資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果落實(shí)市公司相關(guān)決策及使用人的責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，保障預(yù)算管理取得實(shí)效。“得控則強(qiáng)、無(wú)控則亂、失控則亡”。要加強(qiáng)提高資金管理水平，只有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)的事后評(píng)估檢查機(jī)制，才能有效的加資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

作者：曾星彩 單位：中石化股份公司廣東珠海石油分公司

第五篇

一、概述建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.建筑工程墊資問(wèn)題。隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加大，建筑施工企業(yè)為獲得建筑工程責(zé)任承包權(quán)利，使其就會(huì)盡量滿足業(yè)主提出的各種要求。而建筑業(yè)主也是也抓住了這一弱點(diǎn)，對(duì)建筑工程施工成本費(fèi)也是過(guò)度的壓低，并提出很多不合理的要求。如在建筑工程項(xiàng)目招標(biāo)的過(guò)程中，建筑業(yè)主會(huì)提出工程墊資的要求，若是投標(biāo)建筑施工企業(yè)不答應(yīng)這種霸王條款，從而就會(huì)失去建筑工程承包的機(jī)會(huì)。建筑施工企業(yè)若是答應(yīng)建筑業(yè)主的工程墊款要求，巨大墊資額度就會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)烈的建筑行業(yè)中求得可持續(xù)發(fā)展，以上這些問(wèn)題還是在不斷的增多加大，從而造成建筑施工企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象越來(lái)越凸顯。

2.建筑施工企業(yè)融資難度大。由于建筑施工企業(yè)屬于微利企業(yè)，并還背負(fù)著百萬(wàn)甚至千萬(wàn)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，所以銀行對(duì)建筑施工企業(yè)提交的貸款文件一般都不會(huì)批準(zhǔn)。但是，建筑施工企業(yè)為了能夠繳納工程承包保證金，或是解決建筑工程墊資問(wèn)題，往往會(huì)采取高息籌資的方法，使其解決建筑工程資金問(wèn)題。而這樣不僅會(huì)使建筑工程的成本增大，還會(huì)使建筑施工企業(yè)背負(fù)重大的負(fù)債壓力。與此同時(shí)，隨著我國(guó)個(gè)體戶貸款現(xiàn)象越來(lái)越多，就更加的增加了建筑施工企業(yè)的融資難度，進(jìn)而影響建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

二、解決建筑企業(yè)資金管理常見(jiàn)問(wèn)題解決方案

1.加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金預(yù)算的管理。要想使建筑施工企業(yè)資金可以得到有效的管理，那么就必須要加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金預(yù)算具有一定的合理性。而為了使建筑施工企業(yè)預(yù)算資金具有一定的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)管理中心首先應(yīng)建立預(yù)算資金控制體系，并對(duì)預(yù)算資金文件進(jìn)行有效的編制、審批、監(jiān)督、考核等工作，且還要建立具有專業(yè)水平的預(yù)算資金核算部門(mén)。與此同時(shí)，待建筑施工企業(yè)預(yù)算資金確定沒(méi)問(wèn)題后，必須把預(yù)算資金編制成文件式的檔案進(jìn)行存檔，作為后期建筑工程項(xiàng)目施工的依據(jù)。其次，在建筑工程施工過(guò)程中，工作人員發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金方案有變動(dòng)或不完善的地方，應(yīng)遞交財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行處理，切不可私自更改建筑預(yù)算資金。且財(cái)務(wù)管理中心在處理預(yù)算資金問(wèn)題的過(guò)程中，應(yīng)要結(jié)合實(shí)際情況和建筑工程特點(diǎn)來(lái)調(diào)整合理的預(yù)算資金文件。另外，由于建筑施工企業(yè)資金運(yùn)作貫穿于整個(gè)建筑工序中，所以財(cái)務(wù)管理中心必須要對(duì)建筑施工資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，并在資金調(diào)度的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理中心不僅要對(duì)了解資金調(diào)度去向，還要對(duì)調(diào)度的資金進(jìn)行合理控制，使其確保建筑工程施工預(yù)算資金數(shù)據(jù)據(jù)有一定的使用性。

2.解決建筑工程墊資問(wèn)題。為了解決建筑施工企業(yè)墊資問(wèn)題，建筑施工企業(yè)首先應(yīng)對(duì)墊資問(wèn)題的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行仔細(xì)的了解，確認(rèn)是否符合我國(guó)建筑工程相關(guān)的法律法規(guī)。其次，建筑工程業(yè)主和建筑施工企業(yè)雙方簽訂合同的過(guò)程中，建筑施工企業(yè)除了要注重合同內(nèi)容是否合理時(shí)，還要對(duì)建筑資金的支付方式和建筑資金結(jié)算的程序進(jìn)行了解。若是建筑工程業(yè)主沒(méi)有按照合同要求支付施工款項(xiàng)，建筑施工企業(yè)可根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)建筑業(yè)主提出訴訟。而通過(guò)我國(guó)建筑工程相關(guān)法律法規(guī)，要求建筑企業(yè)給予足額的預(yù)付金，不僅可預(yù)防工程墊資的問(wèn)題，更是確保建筑施工企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有利依據(jù)。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中心的工作效率。為了使建筑施工企業(yè)的資金可以得到合理有效的管理，那么就應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理中心的工作效率。首先通過(guò)規(guī)范管理中心財(cái)經(jīng)工作紀(jì)律，并建立科學(xué)合理的制度對(duì)財(cái)務(wù)管理中心的工作進(jìn)行控制，使其確保建筑施工企業(yè)資金可以正常流轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，對(duì)建筑施工企業(yè)預(yù)算外的資金去向，財(cái)務(wù)管理中心必須要詳細(xì)的了解，并要查看資金支出發(fā)票，這樣財(cái)務(wù)管理中心對(duì)資金管理的效率才可得以提高了，從而預(yù)防建筑施工企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.強(qiáng)化資金監(jiān)督與控制力度。提高建筑施工企業(yè)資金的管理力度，那么就需要強(qiáng)化資金監(jiān)督與控制力度。財(cái)務(wù)管理中心在管理建筑施工企業(yè)的的資金時(shí)，通過(guò)對(duì)建筑工程施工前，施工過(guò)程進(jìn)行資金監(jiān)督與控制，從而可有效的提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，通過(guò)完善建筑施工企業(yè)資金管理制度，并依據(jù)發(fā)票對(duì)支出的資金進(jìn)行嚴(yán)格的審核，從而可確保資金的正常運(yùn)作。另外，還要加強(qiáng)高層內(nèi)部資金預(yù)算考核力度，并建立內(nèi)部考核機(jī)制，使其確保預(yù)算資金的準(zhǔn)確性。

5.對(duì)建筑施工企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。要實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度，首先應(yīng)預(yù)防資金多戶頭的現(xiàn)象，并對(duì)以前已經(jīng)開(kāi)戶的人員實(shí)現(xiàn)撤銷，從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)資金的集中管理。其次，財(cái)務(wù)管理中心還需掌握各部門(mén)資金的狀況，并對(duì)閑置的資金進(jìn)行合理安排，確保資金運(yùn)作正常。另外，財(cái)務(wù)管理中心還必須對(duì)重點(diǎn)資金支配，進(jìn)行監(jiān)督與計(jì)算，從而掌握資金支配的去向。

6.對(duì)資金支配的源頭進(jìn)行管理。在資金進(jìn)行管理時(shí)，從資金支配的源頭就要開(kāi)展管理工作。而對(duì)于資金支配的源頭管理，從建筑工程資金支配編排工作就要開(kāi)展，確保建筑工程項(xiàng)目可以正常開(kāi)展。其次對(duì)資金規(guī)則制度進(jìn)行管理，可有效的提高建筑工程工作人員的責(zé)任意識(shí)，完善資金管理流程。最后，財(cái)務(wù)管理中心要加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件投入的使用，而通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，可提高建筑施工企業(yè)資金管理的水平。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)資金管理的力度，可有效提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通對(duì)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)資金管理存在的問(wèn)題，從而可提高建筑施工企業(yè)資金管理的水平。

作者：李本琴 單位：貴州建工集團(tuán)有限公司

第六篇

一、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題

1.管理薄弱，營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)

由于產(chǎn)品積壓，庫(kù)存增多，存貨過(guò)多的占用資金，致使資金周轉(zhuǎn)緩慢，使用效率低，企業(yè)資金難以到位，從而加劇了資金的緊張局面。另外，應(yīng)收賬款管理不善，由于部分中小企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)銷售，會(huì)采用賒銷的方式與客戶開(kāi)展商業(yè)往來(lái)打開(kāi)市場(chǎng)，然而企業(yè)片面追求利潤(rùn)最大化，從而忽略了客戶的商業(yè)信用及償還能力，造成應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多。

2.流動(dòng)負(fù)債管理欠缺，結(jié)構(gòu)不合理

流動(dòng)負(fù)債就是把其他企業(yè)的資金用于自身周轉(zhuǎn)，是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要組成部分。而部分中小企業(yè)往往忽視這個(gè)重要因素，不考慮流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例，更不知道流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例是否合理，存在管理上的欠缺。例如，廣泛存在將短期借款用于投資回收長(zhǎng)期項(xiàng)目或者是短籌長(zhǎng)貸；未能合理使用國(guó)家稅收“延期納稅”的優(yōu)惠政策。在企業(yè)困難時(shí)期，可利用國(guó)家扶持企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，在國(guó)家允許的范圍內(nèi)延期納稅3-6月，也是緩解企業(yè)資金緊張局面的一個(gè)有效途徑。

3.中小企業(yè)的信用擔(dān)保制度不完善

我國(guó)的信用擔(dān)保體系是以政策性融資擔(dān)保為主體，以政府出資為主，民間資本介入很少。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)需自負(fù)盈虧，追求的是社會(huì)效益，不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)，有可能使擔(dān)保規(guī)模過(guò)大，使擔(dān)保變?yōu)楦＠６鴩?guó)家對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系欠缺，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)是封鎖的，貸款渠道狹窄，對(duì)中小企業(yè)信貸審批也是非常嚴(yán)格，程序繁瑣，不夠條件的抵押物往往不被批貸。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施與對(duì)策

1.加強(qiáng)中小企業(yè)的自身發(fā)展，增強(qiáng)其內(nèi)在籌資能力

中小企業(yè)可以加強(qiáng)其自身的內(nèi)在籌資能力，提高資金的營(yíng)運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，科學(xué)合理地測(cè)定其業(yè)務(wù)流動(dòng)資金占用額，并以此為基礎(chǔ)，確定不同時(shí)期流動(dòng)資金貸款的合理需求，以提高資金使用效率。

2.加強(qiáng)資金使用效率，減少資金浪費(fèi)

（1）加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制資金。建立健全內(nèi)部控制制度，發(fā)揮存貨內(nèi)控制度的作用。企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，合理確定一定數(shù)量的基本存貨為管理原則，勤進(jìn)少購(gòu)，以免大量資金積壓在存貨上，及時(shí)了解追蹤存貨量的變化，詳細(xì)分析并確定最佳的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間。目前，中小企業(yè)在存貨管理的投入相對(duì)較少，加強(qiáng)存貨控制所能帶來(lái)潛在的效益尚未得到重視，企業(yè)既要重視存貨內(nèi)部軟件管理，也要逐步加大對(duì)存貨管理硬件的投入，這是進(jìn)一步加強(qiáng)存貨管理和控制的有效措施。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與控制，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。盡可能地降低使用應(yīng)收賬款的成本，減少壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款的投資收益。目前，企業(yè)業(yè)務(wù)人員與業(yè)務(wù)量掛鉤，但這一措施導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度增加，為彌補(bǔ)不足，企業(yè)應(yīng)結(jié)合信用管理政策及銷售人員銷售收入的現(xiàn)金流入情況，完善內(nèi)部考核激勵(lì)措施，要密切關(guān)注客戶信譽(yù)度與業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)量，預(yù)防業(yè)務(wù)人員只追求個(gè)人報(bào)酬不顧企業(yè)利益，對(duì)銷售人員的業(yè)績(jī)按期進(jìn)行評(píng)價(jià)，并給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。

（3）加快承兌匯票周轉(zhuǎn)，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。企業(yè)一旦收到銀行承兌匯票，不要壓庫(kù)，要加快承兌匯票的周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮承兌匯票的作用，提高營(yíng)運(yùn)資金的效率。在促進(jìn)企業(yè)貨款回收的同時(shí)，努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，在創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)帶來(lái)更多的社會(huì)效益。

3.合理利用無(wú)息負(fù)債，緩解資金壓力

無(wú)息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)。從銀行取得短期借款是企業(yè)經(jīng)常采用的一種短期籌資方式，短期借款管理的關(guān)鍵在于與銀行保持良好的關(guān)系。同時(shí)，要合理使用貸款資金，保證企業(yè)的獲利能力，這樣才能在與銀行往來(lái)的過(guò)程中建立企業(yè)的信用。目前對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀行推行的保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)不錯(cuò)的融資方式。保理業(yè)務(wù)是集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。將企業(yè)與債務(wù)人訂立的貨物銷售服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資等，為企業(yè)拓展融資渠道。

4.推行零庫(kù)存管理，減少資金占用

零庫(kù)存管理是目前企業(yè)在加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少資金占用的同時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商達(dá)成一致的一種“零”的庫(kù)存管理模式。即由供應(yīng)商每月將企業(yè)常用的材料分類造冊(cè)以一定的保證金預(yù)存到企業(yè)，企業(yè)再根據(jù)材料的實(shí)際消耗完成產(chǎn)品將資金結(jié)算回籠，再以一定的資金比例支付給供應(yīng)商。對(duì)企業(yè)而言，無(wú)疑是借供應(yīng)商的資金用于周轉(zhuǎn)，減少資金壓力，沒(méi)有外購(gòu)材料結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提高了產(chǎn)品的成材率，加快資金周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)了企業(yè)和供應(yīng)商的聯(lián)系，也是企業(yè)運(yùn)作營(yíng)運(yùn)資金的一個(gè)有效方式。

5.開(kāi)發(fā)上下游產(chǎn)業(yè)鏈對(duì)接，降低營(yíng)運(yùn)資金成本

由于中小企業(yè)在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品方面存在技術(shù)薄弱、資金欠缺、設(shè)備更新慢等諸多的問(wèn)題，所以企業(yè)將目光轉(zhuǎn)向開(kāi)發(fā)上下游產(chǎn)業(yè)鏈對(duì)接，是一個(gè)很好的發(fā)展趨勢(shì)。在全國(guó)范圍內(nèi)將類似同行業(yè)同產(chǎn)業(yè)的企業(yè)匯集起來(lái)，形成一個(gè)龐大的產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)，對(duì)類似產(chǎn)品可以由上一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向下一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所需要的材料等資源都可以共享，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是降低營(yíng)運(yùn)資金成本的一個(gè)有效的途徑。開(kāi)發(fā)上下游產(chǎn)業(yè)鏈對(duì)接，需要國(guó)家給企業(yè)搭建一個(gè)很好的建設(shè)平臺(tái)，才能發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，減少中間復(fù)雜的環(huán)節(jié)，建立誠(chéng)信關(guān)系，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的收益，努力降低營(yíng)運(yùn)資金成本。

6.加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平

做好財(cái)務(wù)工作，關(guān)鍵在人才。建立財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)體系，從思想政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德、服務(wù)態(tài)度等方面制定出具體的規(guī)范和要求。特別要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。開(kāi)辟多渠道培訓(xùn)，如各種短期培訓(xùn)班、函授教育、網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程繼續(xù)教育、外出考察學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)等，不斷補(bǔ)充更新業(yè)務(wù)知識(shí)。加強(qiáng)對(duì)青年骨干人員的培養(yǎng)和鍛煉，創(chuàng)造財(cái)務(wù)人員成長(zhǎng)空間。

作者：李中育 單位：漣鋼振興企業(yè)公司

第七篇

一、收款環(huán)節(jié)的控制與控制措施

1、保險(xiǎn)公司因?yàn)槠湓O(shè)計(jì)的特定產(chǎn)品，收費(fèi)項(xiàng)目也分門(mén)別類，收費(fèi)方式也有其各自的側(cè)重點(diǎn)，下面簡(jiǎn)單介紹一下各類收費(fèi)方式的相關(guān)控制與其控制點(diǎn)（1）在現(xiàn)金收取方式，確定專職收款人員的崗位職責(zé)，不得由其他人員收取現(xiàn)金，并不勻許規(guī)定以外的人員將款項(xiàng)存至銀行。由于保險(xiǎn)公司的行業(yè)特點(diǎn)，現(xiàn)在普遍采用“零現(xiàn)金管理”，所以除了個(gè)別部門(mén)外幾乎全是采用其他收費(fèi)方式。

（2）制返盤(pán)收取方式，此種方式是一種直接與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接的收費(fèi)方式，也是保險(xiǎn)公司最早采用的一種方式，與銀行簽訂協(xié)議后，保險(xiǎn)公司系統(tǒng)錄單后由客戶開(kāi)戶賬號(hào)所在銀行每日進(jìn)行制盤(pán)、返盤(pán)的自動(dòng)操作，將款項(xiàng)劃入保險(xiǎn)公司的賬戶，并完成自動(dòng)歸集。

（3）支票收款方式，支票的收取只能由單位出納收取，并于當(dāng)日將支票送存銀行，出納人員不得既保管人名章又保管財(cái)務(wù)專用章，做好支票登記及使用印章登記，并由會(huì)計(jì)人員定期將使用印章登記明細(xì)與所收取的支票明細(xì)核對(duì)，防止背書(shū)。

（4）網(wǎng)銀收款，PAD、POS機(jī)的收費(fèi)方式，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)要求的是實(shí)名制，因而在此幾種收費(fèi)方式上需要關(guān)注的點(diǎn)較其他方式要少一些，網(wǎng)銀收款幾乎只針對(duì)企業(yè)投保的客戶，對(duì)方將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至保險(xiǎn)公司后保險(xiǎn)公司對(duì)此確認(rèn)生效，PAD是由業(yè)務(wù)人員上門(mén)為客戶錄單并即刻投保的收費(fèi)方式，客戶需要明確所購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，業(yè)務(wù)人員錄單完畢后將所錄內(nèi)容復(fù)核明確，并提供相應(yīng)的銀行賬戶并自動(dòng)劃款。POS收費(fèi)方式則是在POS上錄單，錄單完畢后刷信用卡、借記卡都可以，即時(shí)到賬，目前PAD與POS的收費(fèi)方式是最最快捷也是最最與客戶的消費(fèi)習(xí)慣比較貼近的一種方式，深受客戶的認(rèn)可。這幾種方式需要重視器具的管理，使用人員保管好自己的用戶名及密碼，不得將信息泄露。

2、企業(yè)應(yīng)定期核對(duì)多收保費(fèi)，相當(dāng)于預(yù)收賬款，根據(jù)保監(jiān)會(huì)的要求，應(yīng)將多收保費(fèi)盡快進(jìn)行正常處理，充分維護(hù)客戶的利益。4、加強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行，對(duì)單位各方面業(yè)務(wù)的處理與預(yù)算一致，明確責(zé)任，嚴(yán)格履行審批程序，按照公司制定的預(yù)算制度來(lái)執(zhí)行。
二、付款環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)
1、理賠付款、貸款、退保等，完善單位的付款流程，明確各賠付條款及取證，客戶利益最大化的前提下盡快履行公司制度，查明發(fā)票真?zhèn)渭捌溽t(yī)院情況，保證單位不出現(xiàn)資金損失及信用受損。2、內(nèi)部員工報(bào)銷付款，根據(jù)單位內(nèi)部的制度，如果是固定費(fèi)用嚴(yán)格按照各人的報(bào)銷額度，如果是變動(dòng)費(fèi)用與單位的業(yè)績(jī)相匹配。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核，記賬及時(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋，對(duì)于超支費(fèi)用需公司規(guī)定人員參加大家一起決策，不得由哪個(gè)人獨(dú)斷專行。

3、特殊投訴付款，由于保險(xiǎn)公司營(yíng)銷人員在銷售過(guò)程中與客戶溝通不暢等的問(wèn)題，導(dǎo)致會(huì)有些投訴情況發(fā)生，鑒于當(dāng)時(shí)的緊急狀況，這種情況會(huì)有需要緊急付款的情況，只是也需要由部門(mén)發(fā)起，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)簽后再付，不得出現(xiàn)相關(guān)部門(mén)提起后直接付款的情況。

三、相關(guān)資金管理人員的管理

1、出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記;

2、內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤(pán)點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì);

3、會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支、保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章、定期與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;由于目前保險(xiǎn)公司的發(fā)展日新月異，各家公司也在不時(shí)的推出更利于企業(yè)發(fā)展的新政策、新舉措，以更利于財(cái)務(wù)管控和企業(yè)的發(fā)展，使財(cái)務(wù)工作真正的行使管理職責(zé)，更多的促進(jìn)公司的戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實(shí)施與戰(zhàn)略的不斷更新。這對(duì)財(cái)務(wù)工作也有了更高、更嚴(yán)格的要求，財(cái)務(wù)預(yù)算要盡求準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)決算要對(duì)比，分析差異原因，使貨幣資金的浮游量能夠充分支持公司的發(fā)展，使公司利用投、融資使企業(yè)價(jià)值不斷擴(kuò)大。

作者：李靜 單位：新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司濟(jì)南中心支公司

第八篇

一、施工企業(yè)資金管理與控制中的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）管理制度不健全導(dǎo)致企業(yè)資金控制難以落到實(shí)處

高效的資金管理制度能夠指導(dǎo)企業(yè)對(duì)工程資金進(jìn)行宏觀調(diào)控，達(dá)到避免因項(xiàng)目決策的盲目性造成工程資金損失等一系列優(yōu)秀效果。然而大部分施工企業(yè)并沒(méi)有形成有效的集中管理資金的相關(guān)制度，造成資金使用較為分散。部分企業(yè)即使擬定了一定的管理制度，但卻因?yàn)槿狈τ行У膱?zhí)行力，最終使得企業(yè)資金控制難以落到實(shí)處。

（二）監(jiān)管力度不夠嚴(yán)重降低了施工企業(yè)資金的利用效率

資金的監(jiān)管需要貫穿于整個(gè)施工企業(yè)資金管理的過(guò)程中，然而很多施工企業(yè)對(duì)其卻缺乏一定的重視。例如在施工企業(yè)的支付環(huán)節(jié)上，雖然大部分企業(yè)明確提出“專款專用”的資金監(jiān)管計(jì)劃，但真正落實(shí)的企業(yè)卻并不多，絕大部分企業(yè)還存在將部分項(xiàng)目資金挪作他用的不良現(xiàn)象，而缺乏相應(yīng)的資金監(jiān)管流程也使得這一現(xiàn)象難以根治，最終嚴(yán)重降低了企業(yè)資金的利用效率。

（三）管理方式較為落后使得資金的使用效率難以提升

資金管理方式與手段落后也是現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理與控制中存在的普遍問(wèn)題。大部分施工企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)的資金信息管理系統(tǒng)，沒(méi)辦法對(duì)資金管理進(jìn)行有效監(jiān)管。此外，大部分施工企業(yè)的資金內(nèi)部審計(jì)制度還比較落后，其資金管理方式采用分散管理法，容易因賬戶數(shù)目多且分散導(dǎo)致資金鏈斷裂或是賬目死循環(huán)，使得施工企業(yè)資金的施工效率難以提升。

二、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理與控制的有關(guān)對(duì)策

（一）運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強(qiáng)資金的集中控制與管理

運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理的重要措施。例如總公司成立資金結(jié)算中心，下屬單位在資金結(jié)算中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，這樣總公司可以有效監(jiān)控下屬單位的資金流向和使用。總公司對(duì)下屬單位及各項(xiàng)目部的銀行開(kāi)戶實(shí)行網(wǎng)上銀行遠(yuǎn)程控制來(lái)集中管理資金，隨時(shí)對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)督，對(duì)下屬單位和各項(xiàng)目部的資金出入隨時(shí)審核，對(duì)于閑置資金可進(jìn)行協(xié)調(diào)、實(shí)行內(nèi)部借貸，最大限度的盤(pán)活了資金，實(shí)現(xiàn)了資金內(nèi)部融通。

（二）成立會(huì)計(jì)核算中心，對(duì)各項(xiàng)資金使用有效監(jiān)管，合理使用資金

會(huì)計(jì)除了核算職能，還有監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)核算中心要對(duì)下屬單位的資金計(jì)劃的執(zhí)行、資金使用等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，更要對(duì)下屬單位的支出監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用方面的違規(guī)和偏差情況，同時(shí)要提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，更好的保證資金的合理使用。

（三）健全和完善資金管理制度，科學(xué)制定資金管理計(jì)劃，充分提高資金的使用效率

正如上文中所論述，施工企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的資金管理制度進(jìn)行修改和完善，對(duì)重大的項(xiàng)目資金使用進(jìn)行公開(kāi)化與透明化，以充分提高資金的使用效率。同樣，科學(xué)的資金管理計(jì)劃也是施工企業(yè)實(shí)施資金管理的前提。基于此，只有制定有執(zhí)行力的資金管理計(jì)劃，對(duì)工程資金的投入比例進(jìn)行科學(xué)分配，才能夠使得整個(gè)施工企業(yè)的資金管理等一系列活動(dòng)有章可循。而資金管理人員在制定資金管理計(jì)劃時(shí)，也需要以節(jié)約使用資金作為首要原則，在確保正常生產(chǎn)的前提下，壓縮各種成本支出，使全員參與成本控制，達(dá)到有效管理資金的最終目的。

三、結(jié)語(yǔ)

為了切實(shí)提高現(xiàn)階段不同施工企業(yè)的資金控制水平，進(jìn)一步創(chuàng)造更大的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)的資金管理人員需要從提高企業(yè)的資金管理與控制水平入手，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，抓住資金控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)，有的放矢地采取針對(duì)性的管理對(duì)策，以保障資金控制的有效實(shí)施。

作者：王小珍 單位：甘肅省第二安裝工程公司

第九篇

一、企業(yè)資金管理原則

（一）風(fēng)險(xiǎn)可控原則

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的管理要保證企業(yè)資金能夠給企業(yè)提供最大的收益。但是，這一目標(biāo)需要在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下完成。風(fēng)險(xiǎn)不可控會(huì)容易導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)混亂，導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，給企業(yè)造成損失。因而，保證資金使用的風(fēng)險(xiǎn)可控是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)要求，并且只有在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，企業(yè)才能持續(xù)地為企業(yè)股東創(chuàng)造收益，達(dá)到企業(yè)股東的目的。

（二）資金使用科學(xué)可行原則

資金的科學(xué)使用需要借助財(cái)務(wù)工具來(lái)分析并且給出指導(dǎo)性意見(jiàn)。資金的科學(xué)使用一方面提高資金的使用效率，從而給企業(yè)創(chuàng)造更多的收益；另一方面能夠使資金的使用更加合理，使用財(cái)務(wù)工具進(jìn)行收益投入比的量化，然后有的放矢地進(jìn)行投資，從而獲得最大的企業(yè)收益。在資金的使用上，要做到量力而行，要在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況進(jìn)行資金使用，避免資金鏈緊張對(duì)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響。

（三）提高資金效率原則

資金效率的提高使得有限的資金能夠創(chuàng)造出更大的效益。提高資金效率是企業(yè)整體協(xié)同作用后的結(jié)果，使企業(yè)在資金有限的情況下，保證資金能夠發(fā)揮出其最大的功能。在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，選擇收益率高的產(chǎn)品和投資，從而創(chuàng)造出更高的收益，為企業(yè)的收益做出貢獻(xiàn)。并且，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)也是追求利潤(rùn)最大化，因而在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，提高資金效率也是企業(yè)的必然追求。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理不足企業(yè)在管理上的不規(guī)范及財(cái)務(wù)方面的不專業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于自身的債權(quán)和債務(wù)情況認(rèn)識(shí)不清，企業(yè)積累的債務(wù)和債權(quán)沒(méi)有得到及時(shí)的清理，從而導(dǎo)致日后的糾紛率變高，同時(shí)解決會(huì)變得日益困難，在耗費(fèi)企業(yè)內(nèi)部人員精力的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。目前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變的日益復(fù)雜，市場(chǎng)上日益泛濫的金融工具使得債權(quán)債務(wù)關(guān)系變得更加復(fù)雜，會(huì)存在很多虛擬的債權(quán)和債務(wù)，這就使得企業(yè)無(wú)法對(duì)自身的資金和資產(chǎn)進(jìn)行正確的認(rèn)識(shí)和評(píng)估，從而造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不可控，隨時(shí)都可能因?yàn)閭鶆?wù)問(wèn)題造成企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，嚴(yán)重可直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）企業(yè)資金低效運(yùn)營(yíng)

我國(guó)金融市場(chǎng)利率市場(chǎng)化正在穩(wěn)步推進(jìn)，今后資金效率可能會(huì)日益提高。目前，利率市場(chǎng)化并未實(shí)現(xiàn)，部分企業(yè)并未能很好地梳理企業(yè)的資金管理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)管理層和執(zhí)行層為各自利益相互內(nèi)耗，從而導(dǎo)致資金短視投資，造成資金運(yùn)營(yíng)效率低下。僵化的企業(yè)結(jié)構(gòu)在面對(duì)同等風(fēng)險(xiǎn)水平下投資機(jī)會(huì)時(shí)反應(yīng)較慢，這就使得企業(yè)容易失去此類投資機(jī)會(huì)，造成使用資金效率低下。另外，部分企業(yè)資金管理中資金使用執(zhí)行情況不佳，也會(huì)導(dǎo)致最終的目的不能達(dá)到，同時(shí)成本提高，最終造成資本的低效率運(yùn)營(yíng)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制不到位，財(cái)務(wù)預(yù)算不夠嚴(yán)格

企業(yè)資金管理更多的體現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)預(yù)算上。有些企業(yè)內(nèi)部控制制度不規(guī)范，一定程度上會(huì)減少在資金使用上的有效管理和約束，同時(shí)不規(guī)范的制度會(huì)減弱內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和監(jiān)督威懾，造成資金使用不能得到有效的規(guī)范，從而造成資金使用的浪費(fèi)和低效率。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算，很多企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格地執(zhí)行，沒(méi)有安排好資金的使用，即使能夠在市場(chǎng)上捕捉到高收益的投資項(xiàng)目，也可能因資金管理和使用混亂造成資金短缺，從而影響項(xiàng)目和企業(yè)的整體正常運(yùn)行。

（四）企業(yè)投資思路不夠清晰

企業(yè)要保持持續(xù)健康的增長(zhǎng)，就需要做出正確的投資，但是部分企業(yè)容易出現(xiàn)投資沖動(dòng)，沒(méi)有發(fā)揮短期投資的優(yōu)勢(shì)，而是盲目追求市場(chǎng)上的高收益項(xiàng)目，放棄熟悉領(lǐng)域而去盲目追求高收益項(xiàng)目，從而給企業(yè)帶來(lái)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)讓企業(yè)失去擴(kuò)大市場(chǎng)份額和率先占領(lǐng)市場(chǎng)的時(shí)機(jī)，給企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)?yè)p害。另外，在企業(yè)的長(zhǎng)期投資決策上，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃認(rèn)識(shí)不夠清晰，迫于資金成本壓力或急于獲得投資回報(bào)，企業(yè)會(huì)片面地追求收益，從而使得長(zhǎng)期投資不能得到徹底貫徹，降低資金的實(shí)際效率，降低企業(yè)最終的收益。

三、提高企業(yè)資金管理的有關(guān)措施

（一）明晰企業(yè)債權(quán)債務(wù)企業(yè)要做到健康可持續(xù)發(fā)展，除了大的發(fā)展方向要把握正確以外，還要做到風(fēng)險(xiǎn)可控，以避免風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的巨大沖擊。在這種情況下，企業(yè)就需要明晰企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系，對(duì)于隱形和虛擬的債權(quán)和債務(wù)要利用金融市場(chǎng)進(jìn)行積極清理，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的債權(quán)債務(wù)關(guān)系要積極處理，做到風(fēng)險(xiǎn)可控，避免風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)給企業(yè)造成不可挽回的損失。明晰債權(quán)和債務(wù)關(guān)系后，需要積極地以企業(yè)需要為導(dǎo)向，積極利用市場(chǎng)上的金融工具，選擇低成本的資金方案，使企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)積極調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。

（二）提高企業(yè)資金使用效益對(duì)于企業(yè)而言，提高資金的使用效益應(yīng)從三個(gè)方面出發(fā)：一是利用市場(chǎng)上現(xiàn)有融資工具降低資金使用成本，這就需要企業(yè)從本身的資本結(jié)構(gòu)出發(fā)，積極地尋找一種最符合融資目的和企業(yè)發(fā)展的融資方式；二是將融來(lái)的資金投入到日常的管理或投資項(xiàng)目中，這需要積極地提高管理水平，在注意資金時(shí)間價(jià)值的同時(shí)，利用現(xiàn)有的企業(yè)資產(chǎn)及產(chǎn)品，配合現(xiàn)有的金融工具去獲取企業(yè)資金，從而降低資金的使用成本，最終提高企業(yè)資金的使用效益；三是在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，需要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的投入和產(chǎn)出進(jìn)行分析，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，找出相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的項(xiàng)目，以期獲得較高的收益。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，完善預(yù)算管理強(qiáng)化內(nèi)部控制能夠有效地對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督，使資金的使用審批得到約束，避免個(gè)人因素造成企業(yè)資產(chǎn)流失。嚴(yán)格的內(nèi)部控制規(guī)范制度可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任，加強(qiáng)他們的內(nèi)部控制執(zhí)行力，讓他們起到核查的作用，對(duì)于資金使用不規(guī)范的情況及時(shí)進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，然后找出原因，提出對(duì)策。在財(cái)務(wù)預(yù)算上，要做好重大項(xiàng)目資金的保障和專項(xiàng)資金的專項(xiàng)使用，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算，要做到“事前預(yù)算，事中執(zhí)行，事后評(píng)估”，從而對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行核查，找出原因，做好應(yīng)對(duì)措施，從而保證資金的有效使用。

（四）明確企業(yè)投資目標(biāo)企業(yè)的管理層在做出投資決策時(shí)，需要緊密聯(lián)系企業(yè)的目標(biāo)。為了做出科學(xué)的決策，在決策者知悉投資的收益及風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)該形成集體決策制度。對(duì)于投資方向，應(yīng)該著重于主業(yè)方向，不排除非主業(yè)的投資，但需要積極評(píng)估投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況，同時(shí)也要評(píng)價(jià)其對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的貢獻(xiàn)。在投資過(guò)程中，需要注意企業(yè)資金的流動(dòng)性，避免不當(dāng)?shù)臄U(kuò)張?jiān)斐善髽I(yè)資金鏈斷裂，從而給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。對(duì)于短期投資和長(zhǎng)期投資，需要優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保證未來(lái)在市場(chǎng)中的地位，對(duì)于投入和產(chǎn)出指標(biāo)都要盡量進(jìn)行量化，這樣才能在不斷變化的市場(chǎng)中準(zhǔn)確判斷投資收益。同時(shí)，調(diào)整投資中的資本結(jié)構(gòu)，盡量在投資過(guò)程中做到既進(jìn)行了結(jié)構(gòu)調(diào)整，又讓企業(yè)的收益得到提高。

作者：宋鳳翔 單位：山東省滕州市財(cái)政局

第十篇

一、相關(guān)概念

企業(yè)集團(tuán)作為現(xiàn)代企業(yè)的一種高級(jí)的組織形式，它一般建立在一個(gè)或者是多個(gè)具有投資中心功能、而且實(shí)力強(qiáng)大的大型企業(yè)基礎(chǔ)上的，并將其作為核心，并將多個(gè)在技術(shù)、資產(chǎn)或者資本等方面具有密切聯(lián)系的企業(yè)或者單位作為集團(tuán)公司的外圍層，依靠商務(wù)協(xié)作、人事安排或者是產(chǎn)權(quán)控制等手段所實(shí)現(xiàn)的具有多個(gè)層次、比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)通過(guò)自身所具備的生產(chǎn)、管理、資金以及銷售等各個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)地位，實(shí)現(xiàn)對(duì)其他公司成員的控制，保證整個(gè)集團(tuán)按照總的目標(biāo)和戰(zhàn)略運(yùn)行。企業(yè)集團(tuán)資金管理與控制是指通過(guò)多種資金管理手段，逐步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率和水平。資金管理一般以會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督為基礎(chǔ)，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極參與資本運(yùn)營(yíng)，構(gòu)建科學(xué)合理的資金管理平臺(tái)，提高資金管理的科學(xué)化水平。企業(yè)集團(tuán)資金管控的主要目標(biāo)為資金管理要安全，預(yù)算控制要有力，成本管理要高效，資金信息傳遞要及時(shí)，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要可靠，財(cái)務(wù)人員要充足。

二、資金管控模式的選擇

(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

該模式將企業(yè)集團(tuán)資金集中于資金管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和控制，各子公司不允許開(kāi)設(shè)資金結(jié)算往來(lái)賬戶。優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)集團(tuán)可以直接監(jiān)督控制子公司的資金收付，缺點(diǎn)是子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到限制，無(wú)自主選擇權(quán)。

(二)結(jié)算中心模式

該模式是設(shè)立集中結(jié)算中心，一般在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)，獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。各子公司在結(jié)算中心開(kāi)立子賬戶，總部財(cái)務(wù)部就可隨時(shí)了解子公司的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對(duì)子公司的資金使用情況的監(jiān)督。結(jié)算中心模式貸款管理相對(duì)薄弱，子公司的資金本位利益思想嚴(yán)重，影響整體資金管理政策的落實(shí)。

(三)內(nèi)部銀行模式

該模式下各子公司與企業(yè)集團(tuán)之間是借貸關(guān)系，內(nèi)部銀行既是管理者又是經(jīng)營(yíng)者這樣雙重身份，這種管理模式現(xiàn)行準(zhǔn)則是不允許的，正逐步被財(cái)務(wù)公司模式取代。(四)財(cái)務(wù)公司模式該模式下財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算機(jī)構(gòu)，其地位與子公司地位平級(jí)，屬于獨(dú)立核算的法人單位。財(cái)務(wù)公司無(wú)賬戶控制權(quán)，開(kāi)戶單位與財(cái)務(wù)公司只是戰(zhàn)略合作關(guān)系，成員單位將閑散資金存入財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司也可優(yōu)惠的利率為成員單位提供貸款。缺點(diǎn)是財(cái)務(wù)公司無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管控存在的主要問(wèn)題

(一)資金管控制度缺乏

缺乏資金管控方面的制度約束，企業(yè)集團(tuán)無(wú)法對(duì)資金的使用過(guò)程進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督控制，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)沒(méi)有力度。由于《公司法》對(duì)單獨(dú)核算的規(guī)定，部分企業(yè)集團(tuán)為規(guī)避上級(jí)主管部門(mén)的審核，所屬公司資金的管理不納入集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行管理，形成了制度漏洞。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的資金收支、利潤(rùn)分配、投資情況信息掌握不全，控制、監(jiān)督、審計(jì)制度不健全，事前控制不嚴(yán)格、事后審計(jì)走過(guò)場(chǎng)，內(nèi)部控制制度形不成有效的監(jiān)督機(jī)制，極易產(chǎn)生資金管控風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)集團(tuán)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部控制執(zhí)行不力

企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面已經(jīng)取得了顯著成績(jī)，但是再好的制度和約束，如果監(jiān)督執(zhí)行不到位，很容易造成大的損失。企業(yè)集團(tuán)下屬多家子公司和分公司，對(duì)于他們的內(nèi)部控制往往形同虛設(shè)，在資金管控方面，有些子公司之間往來(lái)賬務(wù)和內(nèi)部交易往往不走帳，直接抵消，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。部分子公司現(xiàn)資金量較大，收入與支出入賬在一起，崗位設(shè)置不科學(xué)，一人多崗，信息溝通較為緩慢，形不成有效的傳遞與溝通。

(三)信息化觸角延伸不到位

隨著現(xiàn)代通訊和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，資金管控也由原來(lái)的比率分析轉(zhuǎn)換為實(shí)時(shí)信息化監(jiān)控。已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)建立了ERP資金管理平臺(tái)，ERP資金管理系統(tǒng)的使用解決了企業(yè)集團(tuán)資金管理的孤島問(wèn)題，集合了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理的方方面面，但是在一些基層所屬單位，會(huì)計(jì)信息化程度仍較低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)資金分析軟件仍較為落后，資金管理預(yù)警機(jī)制還未形成，資金管理水平有待提高。由于空間和時(shí)間的原因，企業(yè)集團(tuán)與所屬公司之間形成了“信息孤島”，只有充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和信息通訊技術(shù)，才能延伸資金管理的信息化觸角。

四、企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化資金管控的措施

(一)完善相關(guān)法律和內(nèi)部制度

一是隨著我國(guó)改革的不斷深入，為適應(yīng)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)修補(bǔ)漏洞，規(guī)范集團(tuán)資金管理行為，要及時(shí)修訂《公司法》、《上市公司信息披露制度》、《證券法》等相關(guān)法律制度。二是完善集團(tuán)企業(yè)的的資金集中管理制度，統(tǒng)一的資金管理制度是整個(gè)資金管理的基礎(chǔ)，可以使會(huì)計(jì)核算口徑統(tǒng)一，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，進(jìn)一步提高資金管理的質(zhì)量和效益。三是完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部治理制度，完善的制度是企業(yè)集團(tuán)管理的鋪路石，整個(gè)企業(yè)集團(tuán)涉及的資金量大，周轉(zhuǎn)速度快，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將產(chǎn)生極大影響。要完善企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金管理制度、投融資管理制度、利潤(rùn)分配制度、現(xiàn)金股利制度和內(nèi)部控制制度。形成企業(yè)集團(tuán)一套整體的內(nèi)部制度體系，各母子分公司按照企業(yè)集團(tuán)資金管理要求合理制定本公司的制度體系。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金監(jiān)督

內(nèi)部控制制度是企業(yè)資金管理的核心，是企業(yè)發(fā)展的制度保障。從現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展歷程來(lái)看，企業(yè)的管理工作都是從內(nèi)部控制這一基礎(chǔ)性工作開(kāi)始的。從一些違規(guī)問(wèn)題和破產(chǎn)企業(yè)來(lái)看，都是內(nèi)部控制先出了問(wèn)題。決定企業(yè)興衰的是企業(yè)的資金流，在發(fā)達(dá)國(guó)家，破產(chǎn)的企業(yè)歸根到底不是由于賬面的虧損，而是企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全和完善，導(dǎo)致資金管控出現(xiàn)重大問(wèn)題。為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，逐步提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，必須在公司治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、權(quán)利制衡、崗位分工、風(fēng)險(xiǎn)防范方面形成科學(xué)合理的制度規(guī)范。內(nèi)部控制制度的建設(shè)要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際和發(fā)展戰(zhàn)略，無(wú)法復(fù)制和克隆。在資金監(jiān)督管理過(guò)程中，要注重與公司治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合，與資金使用效率相結(jié)合，與資金審計(jì)相結(jié)合，逐步建立對(duì)子公司的約束與激勵(lì)機(jī)制。

(三)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

一是實(shí)施企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是企業(yè)集團(tuán)資金管控的重要形式，企業(yè)集團(tuán)通過(guò)制定總體的戰(zhàn)略目標(biāo)，所屬子公司和分公司應(yīng)進(jìn)一步分解預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)一步制定財(cái)務(wù)預(yù)算，與企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算相協(xié)調(diào)匹配。建立健全預(yù)算管理組織，建立預(yù)算管理委員會(huì)，及時(shí)調(diào)度和調(diào)控企業(yè)的資金收支和重大資本性支出。設(shè)立預(yù)算協(xié)調(diào)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)好資金流的使用，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。二是實(shí)現(xiàn)資金管控的集約化管理，進(jìn)一步提高資金在集團(tuán)內(nèi)部的流轉(zhuǎn)效率。企業(yè)集團(tuán)要通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，逐步延伸資金管理與控制的觸角，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及時(shí)升級(jí)更新，采用加密手段，保證信息系統(tǒng)的安全。三是對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管控實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)預(yù)警。對(duì)于預(yù)警條件的設(shè)置要合理、準(zhǔn)確，既能起到警示作用，又能隨時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析。將財(cái)務(wù)分析運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)資金日常管理中，發(fā)揮其科學(xué)化管理作用，提升企業(yè)集團(tuán)資金管理控制水平，切實(shí)為企業(yè)管理層科學(xué)決策提供信息支持。

作者：鄭黎 單位：浙商食品集團(tuán)有限公司