作者：彭浩然 單位：中山大學(xué)嶺南學(xué)院

一、引言

最近幾年，退休制度改革在我國引起了廣泛討論。支持延長退休年齡的理由主要有以下三方面:第一，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生水平的不斷提高，人均預(yù)期壽命不斷延長，繼續(xù)沿用舊的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)顯得不合適。第二，自我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度由完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的混合模式轉(zhuǎn)軌以來，由于未解決好轉(zhuǎn)軌成本，加上人口老齡化的影響，養(yǎng)老基金面臨很大的支付壓力。延長退休年齡通常被認為是緩解養(yǎng)老金支付危機的有效手段之一。第三，出于對勞動力短缺和人口紅利消失的擔(dān)憂，延長退休年齡可以使我國在未來一段時間內(nèi)繼續(xù)保持低工資水平以及國際競爭力。以上理由主要是從宏觀角度進行考慮，并未考慮微觀個體的感受。各種民意調(diào)查的結(jié)果顯示，大多數(shù)人反對延長退休年齡。正因為如此，我國退休制度改革陷入僵局，停滯不前，亟待突破。財政部副部長丁學(xué)東2008年11月6日表示，國家在明確最低退休年齡基礎(chǔ)上研究建立彈性退休制度，將建立養(yǎng)老金水平與退休年齡密切掛鉤的計發(fā)辦法，遏制不合理提前退休現(xiàn)象。財政部將理性安排財政支出，建立合理社會保障待遇確定和調(diào)整機制。從勞動經(jīng)濟學(xué)理論來看，退休制度與養(yǎng)老保險制度兩者密不可分。養(yǎng)老保險制度是影響個人退休行為的重要因素之一，同時，個人退休行為也會對養(yǎng)老保險基金收支狀況、勞動力供給產(chǎn)生影響。所以，要研究如何改革退休制度，絕不能忽視其與養(yǎng)老保險制度的相互影響。其中，養(yǎng)老保險制度如何影響個人退休決策或行為是一個關(guān)鍵的基礎(chǔ)問題。本文將主要研究我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度對個人退休行為的激勵程度，本文只關(guān)注養(yǎng)老保險制度，這是因為:一方面高質(zhì)量的微觀個體數(shù)據(jù)在國內(nèi)不易獲取;另一方面，許多影響個體退休行為的因素是外在的，比如健康狀況、家庭構(gòu)成等，與退休制度改革關(guān)系不大。

二、文獻回顧

二次世界大戰(zhàn)以后，許多國家都面臨著年長工人的勞動參與率持續(xù)下降的問題。與此同時，社會保障制度在這些國家也迅速發(fā)展，日趨完善。在這種背景下，國外學(xué)者對養(yǎng)老保險制度對個人退休行為的影響展開了深入研究。代表性文獻主要有Diamond和Hausman(1984)、Gustman和Steinmeier(1985)、Hausman和Wise(1985)、Burtless(1986)、Coile和Gruber(2000)等。這些研究大部分都利用各種估計方法和微觀數(shù)據(jù)，考察了養(yǎng)老保險待遇水平、養(yǎng)老金財富及變化等關(guān)鍵變量對個人退休行為的影響。研究結(jié)論基本都發(fā)現(xiàn)以上變量對個人退休行為存在一定程度的影響。此外，Stock和Wise(1990)創(chuàng)造性地提出利用“OptionValue”模型來研究養(yǎng)老金對退休行為的激勵效果。“OptionValue”模型不僅考慮了不同退休年齡所帶來的工資收入和養(yǎng)老金待遇變化，還考慮了閑暇和工作的正負效用，個人根據(jù)效用最大原則選擇退休的時機。

由于許多國家的養(yǎng)老保險制度并沒有實現(xiàn)精算中性，這樣就可能會造成工人延遲退休將面臨隱性稅收(ImplicitTax)或者隱性補貼(ImplicitSubsidy)的情形出現(xiàn)。換句話說，如果考慮到個體具有前瞻性，那么養(yǎng)老保險制度內(nèi)含的隱性稅收或補貼將對個人的退休決策產(chǎn)生影響。因此，越來越多的學(xué)者從養(yǎng)老金的隱性稅收(補貼)角度去研究對個人退休決策或行為的影響。Feldstein和Samwick(1992)在當(dāng)時養(yǎng)老金計發(fā)辦法下，計算了不同年齡、性別、婚姻狀況、收入水平的個體所面臨的邊際稅率，并分析其對退休行為的影響。Gruber和Wise(2004)研究了養(yǎng)老金和提前退休計劃所包含的隱性稅收對勞動力供給的影響。EricFrench(2005)通過分析指出社會保障的稅收結(jié)構(gòu)和養(yǎng)老金收入是美國62～65歲勞動者選擇退出勞動力市場的主要原因。以上研究主要針對美國的勞動力市場和養(yǎng)老保險制度背景。從其他國家的經(jīng)驗研究來看，也發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度對勞動力供給存在顯著影響。IrineuEvangelistadeCarvalhoFilho(2008)運用巴西農(nóng)村勞動力的數(shù)據(jù)進行實證研究，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村勞動力領(lǐng)取養(yǎng)老金會增加勞動者退休的概率和減少勞動供給時間。Euwals等人(2010)利用荷蘭的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)減少提前退休的養(yǎng)老金待遇以及減少隱性稅收都能夠有效促進勞動力供給的增加。

在國內(nèi)，由于高質(zhì)量的微觀數(shù)據(jù)很難獲得，有關(guān)養(yǎng)老保險制度對個人退休行為的影響的研究并不多。汪澤英和曾湘泉(2004)利用2000年42個城市企業(yè)參保職工抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)我國現(xiàn)行的企業(yè)養(yǎng)老保險制度激勵職工按法定年齡退休，而不是推遲退休年齡;在條件允許時職工更趨向于提前退休。陳凌和姚先國(2000)定性分析了人們退休決策的影響因素，主要有:法定退休年齡、退休保障、勞動力市場的競爭狀況、重新就業(yè)的法律政策環(huán)境。此外，還有一些學(xué)者從其他方面研究了我國微觀個體的退休行為。比如，封進、胡巖(2008)利用中國健康與營養(yǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)，分析了2000年以來中國城鎮(zhèn)勞動力的提前退休行為。結(jié)果表明，失業(yè)或下崗可能性越大的個體提前退休的可能性越高;健康狀況是女性提前退休的一個動因，但并不是男性提前退休的原因;對女性而言，子女進入勞動力市場后更有可能選擇提前退休。由于與本文的研究并不直接相關(guān)，所以不再詳述。

綜上所述，我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度對個人退休行為的影響程度還有很大的研究空間。特別是，2005年我國基本養(yǎng)老保險制度改革以來，養(yǎng)老金待遇與繳費水平、繳費年限掛鉤，新制度究竟會對個人退休行為產(chǎn)生什么樣的影響呢，回答好這個問題，將有助于我們更好地進行退休制度與養(yǎng)老保險制度的配套改革。此外，F(xiàn)iler和Petri(1988)通過實證研究發(fā)現(xiàn)，個人的工作特征對個人養(yǎng)老金積累和退休行為有顯著影響，從事高強度體力勞動、重復(fù)性勞動的個人所獲得的養(yǎng)老金替代率水平較高，容易導(dǎo)致提前退休。所以，本文將通過測算不同行業(yè)代表性個體的養(yǎng)老保險待遇水平和邊際隱性稅率，以此反映我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度對不同行業(yè)個體退休行為的激勵程度，為政策制定者提供參考。

三、基本概念與測算公式

根據(jù)前人文獻，本文通過測算不同行業(yè)代表性個體在不同退休年齡的養(yǎng)老保險替代率(RR)和邊際隱性稅率(MITR)來反映我國基本養(yǎng)老保險制度對個人退休行為的激勵程度。邊際隱性稅率反映的是個人延遲退休所面臨的隱性成本。養(yǎng)老保險替代率反映的是個人退休后養(yǎng)老金收入相對于工作時收入的替代程度。根據(jù)國發(fā)［2005］38號文，我國基本養(yǎng)老保險制度依然實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。對于1998年以后參加基本養(yǎng)老保險制度的“新人”，只要繳費滿15年，就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。從以上規(guī)定不難看出，養(yǎng)老金待遇與繳費水平和繳費年限掛鉤。這意味著，如果個人選擇延遲退休，那么退休當(dāng)年其所能獲得的養(yǎng)老金待遇將會增加。但個人延遲退休意味著繳費年限增加、領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限縮短，所以從整個生命周期來看，個人的養(yǎng)老金財富(簡寫為PW)如何隨退休年齡變化還有待考察。從已有文獻來看，養(yǎng)老金財富的變化是影響個人退休年齡選擇的重要變量之一。我們參考B?rsch-Supan(2000)的做法，定義養(yǎng)老金財富(PW)為生命周期內(nèi)養(yǎng)老金(PEN)減去養(yǎng)老保險繳費(c*W)的期望凈現(xiàn)值。